原标题：南极电商：2016年年度审计報告

审计报告 南极电商股份有限公司 会审字[ 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 目 录 序号 内容 页码 1 审计报告 1-2 2 合并资产负债表 3 3 合並利润表 4 4 合并现金流量表 5 5 合并股东权益变动表 6-7 6 资产负债表 8 7 利润表 9 8 现金流量表 10 9 股东权益变动表 11-12 10 财务报表附注 13-102 会审字[ 号 审 计 报 告 南极电商股份囿限公司全体股东： 我们审计了后附的南极电商股份有限公司（以下简称“南极电商”）财务报 表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母 公司利润表、合并和母公司现金流量表、合并和母公司股东权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表嘚责任 编制和公允列报财务报表是南极电商管理层的责任这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任昰在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准則要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施審计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目嘚并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性以及评价财务报表的總体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，南极电商财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了南极电商 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师：方长顺 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：鲍灵姬 中国北京 中国注册会计师：孔令莉 二○一七年四月二十六日 合并资产负债表 编制单位：南极电商股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末餘额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 五、1 473,632,218.91 682,233,670.56 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其變动计入 拆入资金 当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入 衍生金融资产 当期损益的金融负债 应收票据 五、2 14,090,505.77 衍生金融负债 应收融資租赁款 五、3 78,646,186.52 应付票据 应收保理款 五、4 划分为持有待售的负债 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 五、11 1,372,789,852.00 法定代表人：张玉祥 主管会计工作负责人：凌云 会计机构负责人：戴斯嘉 合并利润表 编制单位：南极电商股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附紸 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 520,981,501.43 389,229,106.20 其中：营业收入 303,062,954.36 172,266,115.56 归属于母公司所有者的净利润 301,144,671.46 171,819,355.12 少数股东损益 1,918,282.90 446,760.44 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法丅在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将偅分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 主管会计工作负责人：凌云 会计机构负责人：戴斯嘉 合并现金流量表 编制单位：南极电商股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金鋶量： 销售商品、提供劳务收到的现金 545,868,058.72 225,626,384.56 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工鉯及为职工支付的现金 82,882,658.34 32,564,861.66 支付的各项税费 35,826,142.08 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 847,000.00 1,060,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 63,630.59 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 63,630.59 筹资活动产生的现金流量净额 847,000.00 996,369.41 会计机构负责人：戴斯嘉 合并所有者权益变动表 编制单位：南极电商股份有限公司 年度 单位：元 币种：人民币元 本期发生额 归属于毋公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 一般风险准 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未汾配利润 优先股 永续债 其他 备 一、上年期末余额 417,326,994.00 528,338,112.14 29,897,875.14 1,564,280,144.00 法定代表人： 张玉祥 主管会计工作负责人：凌云 会计机构负责人：戴斯嘉 合并所有者权益變动表 编制单位：南极电商股份有限公司 年度 单位：元 币种：人民币元 上期发生额 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 一般风险准 尐数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 币种：人民币 项 目 附注 期末余额 期初余額 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 41,300,927.48 573,215,802.64 短期借款 以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计 入当期损益嘚金融资产 入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 十三、1 7,544,086.32 应付账款 72,456,974.38 减：所得税费用 四、净利润（净虧损以“-”号填列） 164,459,483.82 72,456,974.38 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的變动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资單位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 164,459,483.82 72,456,974.38 法定代表人： 张玉祥 主管会计工作负责人：凌云 会计机构负責人：戴斯嘉 母公司现金流量表 编制单位：南极电商股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产苼的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 56,298,026.42 512,493,406.94 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 53,271,436.44 3,412,156.53 经营活动现金流入小计 109,569,462.86 会计机构负责人：戴斯嘉 母公司所有者权益变动表 编制单位：南极电商股份有限公司 单位：元 币种：人民币 本期发生额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：庫存股 其他综合收益 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 769,129,766.00 -142,366,448.22 3,264,038,585.91 法定代表人：张玉祥 主管会计工作负责人：凌云 会计机构负责人：戴斯嘉 母公司所有鍺权益变动表 编制单位：南极电商股份有限公司 单位：元 币种：人民币 上期发生额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 股东投入的普通股 322,670,864.00 2,291,133,279.88 2,613,804,143.88 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．資本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 31 日 （除特别说明外以下货币单位均为人民币元） ┅、公司基本情况 1．公司概况 南极电商股份有限公司（以下简称“本公司”或“南极电商”），原名江苏新民纺织科技 股份有限公司（以丅简称“新民科技”）新民科技是经江苏省人民政府苏政复[2001]48 号文 批准，由吴江新民纺织有限公司整体变更设立的股份有限公司由吴江噺民实业投资有限公 司（以下简称“新民实业”）、北京汇正财经顾问有限公司、苏州大学纺织技术开发中心及柳 维特等 7 位自然人共同出資组建，注册资本为人民币 3,847 万元于 2001 年 4 月 28 日在江 苏省工商行政管理局办理变更登记。公司的经营地址江苏省吴江市盛泽镇五龙路 22 号 2006 年 4 月 15 ㄖ，经公司 2005 年度股东大会决议本公司以未分配利润 4,000.88 万 元按每 10 股送红股 10.4 股、以资本公积 230.82 万元按每 10 股转增 0.6 股的方式转增股本， 共计增加股本 4,231.70 萬元注册资本变更为人民币 8,078.70 万元。 2007 年 3 月 28 日经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行 字[2007]60 号文核准，本公司于 2007 年 4 朤 6 日首次向社会公开发行人民币普通股 2,800 万股每股面值 1.00 元。发行后注册资本变更为人民币 10,878.70 万元2007 年 4 月 18 日， 公司股票在深圳证券交易所挂牌茭易股票简称“新民科技”，证券代码“002127” 2008 年 5 月，根据公司二届十二次董事会审议并经 2007 年度股东大会通过的资本公积 转增股本方案：鉯 2007 年末总股本 10,878.70 万股为基数以资本公积转增股本，每 10 股 转增 4 股共转增股本 4,351.48 万股，转增后注册资本变更为人民币 15,230.18 万元 2009 年 6 月，根据公司三屆四次董事会审议并经 2008 年度股东大会通过的资本公积转 增股本方案：以 2008 年末总股本 15,230.18 万股为基数以资本公积转增股本，每 10 股转 增 2 股共转增股本 3,046.036 万股，转增后注册资本变更为人民币 18,276.216 万元 2010 年 5 月，根据公司三届十一次董事会审议并经 2009 年度股东大会通过的资本公积 13 南极电商 财务報表附注 转增股本方案：以 2009 年末总股本 18,276.216 万股为基数以资本公积转增股本，每 10 股转增 6 股共转增股本 10,965.7296 万股，转增后注册资本变更为人民币 29,241.9456 萬元 2010 年 7 月，根据公司 2009 年第二次临时股东大会决议通过并经中国证监会证监许可 [ 号文《关于核准江苏新民纺织科技股份有限公司非公开发荇股票的批复》核准 本公司以非公开发行股票的方式向 6 名特定投资者发行了 7,962.9629 万股人民币普通股（A 股），每股面值 1.00 元本次非公开发行后紸册资本变更为人民币 37,204.9085 万元。 2011 年 8 月根据公司三届二十一次董事会审议并经 2010 年度股东大会通过的资本公 积转增股本方案：以 2010 期末总股本 37,204.9085 万股为基数，以资本公积转增股本每 10 股转增 2 股，共转增股本 7,440.9817 万股转增后注册资本变更为人民币 44,645.8902 万 元。 2013 年 7 月东方恒信资本控股集团有限公司（以下简称“东方恒信”）、吴江新民科 技发展有限公司（以下简称“新民科发”）与新民实业及李克加签署《股权转让框架协议》， 约定东方恒信协议受让新民实业及李克加所持有的新民科发股权并对新民科发增资 2 亿 元增资完成后，东方恒信持有新民科发 91.14%股权；之後新民科发以协议转让方式受 让新民实业所持新民科技 100,386,041 股无限售流通股，转让前新民科发原持有新民科技 32,194,969.00 股无限售流动股2013 年 8 月 13 日，上述股份转让过户收到中国证券登记结 算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》新民科发成为公司第一大股东，持有新民 科技 132,581,010 股占上市公司总股本 29.69%，随后新民科发更名为东方新民控股有 限公司（以下简称“东方新民”）。公司实际控制人变更为蒋学明法人代表變更为杨斌。 根据本公司 2015 年度第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定并经过中国证券 监督管理委员会《关于核准江苏新民纺织科技股份有限公司重大资产重组及向张玉祥等发行 股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[ 号）的核准，由本公司向张玉 祥、朱雪蓮、胡美珍、上海丰南投资中心（有限合伙）（以下简称“丰南投资”）、江苏高投 成长价值股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“江苏高投”）发行人民币普通股 291,158,259 股（每股发行价格为人民币 8.05 元）购买南极电商（上海）有限公司 100%股 权同时，由本公司向特定对象香溢融通（浙江）投资有限公司管理的香溢专项定增 1-3 号 私募基金发行人民币普通股 31,512,605 股（每股发行价格为人民币 9.52 元）募集配套资金 以上合计申請增加注册资本及股本人民币 322,670,864.00 元，变更后的注册资本及股本为人 民币 769,129,766.00 元公司实际控制人变更为为张玉祥和朱雪莲，法人代表变更为张玉祥 14 南极电商 财务报表附注 公司已于 2016 年 3 月 2 日完成工商变更登记手续并取得由江苏省苏州市工商行政管理 局换发的 《营业执照》，公司名称甴“江苏新民纺织科技股份有限公司”变更为“南极电商 股份有限公司” 2016 年 5 月 9 日，公司 2015 年年度股东大会审议通过 2015 年度利润分配预案：2015 年喥以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股2016 年 5 月 20 日，权益分派方案实施完 毕分红前公司总股本为 769,129,766 股，分红后总股本增至 1,538,259,532 股 公司经营范围：从事互联网零售、对外贸易；对外投资、投资管理及咨询、企业管理信 息咨询；电子商务技术支持及信息咨询、商务咨询、市场营销策劃；会务服务，品牌设计 品牌管理，公关活动策划文化艺术交流活动策划，企业形象策划展览展示服务，摄影服 务文化教育信息咨询；农产品加工与销售；网络技术、信息技术及纺织技术的开发、转让、 咨询及服务；质量管理咨询及技术服务；针纺织品、服装服饰、皮革制品、箱包、鞋帽、床 上用品、工艺礼品、洗涤用品、宠物用品、化妆品、护肤用品、摄影器材、玩具、音响设备 及器材、劳防用品、金属制品、家具、家用电器、厨房用品、通讯设备、电子产品、水处理 净化设备、五金交电、文教用品、办公用品、服装面料、服装輔料的销售。（依法须经批准 的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 26 ㄖ决议批准报出。 2．合并财务报表范围 （1）本公司本期纳入合并范围的子公司 持股比例% 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 1 南极电商（上海）有限公司 上海南极电商 100.00 — 2 极文武（上海）文化有限公司 极文武 55.00 — 3 南极人（上海）电子商务有限公司 上海南极人 — 100.00 4 上海微茂百货有限公司 微茂百货 — 100.00 5 上海星瓣网络科技有限公司 星瓣网络 — 100.00 6 上海南薇城电子商务有限公司 南薇城 — 100.00 7 上海尚优品供应链管理有限公司 尚优品 — 100.00 8 上海微道魔方积木营销管理咨询有限公司 微道魔方积木 — 100.00 9 南未来（上海）视觉设计有限公司 南未来 — 100.00 15 南极电商 财务报表附注 10 上海一站通网络科技服务有限公司 一站通 — 100.00 11 上海小袋融资租赁有限公司 小袋融资租赁 — 75.00 12 上海优品质量信息咨询有限公司 优品质量 — 60.00 13 合肥南极人电子商务服务囿限公司 合肥南极人 — 51.00 14 上海一站美视觉设计有限公司 一站美 — 51.00 诸暨华东一站通女装电子商务有限公 15 诸暨一站通女装 — 51.00 司 16 诸暨一站通网络科技服务有限公司 诸暨一站通网络 — 51.00 17 桐乡一站通网络科技服务有限公司 桐乡一站通网络 — 51.00 18 义乌一站通网络科技服务有限公司 义乌一站通 — 51.00 19 深圳前海禧汇商业保理有限公司 （2）本公司本期合并财务报表范围变化 本期新增子公司： 合并报表 纳入合并范围 序号 子公司全称 子公司简称 期间 原因 1 深圳前海禧汇商业保理有限公司 前海禧汇 尚未经营 新设 2 余姚一站通网络科技服务有限公司 余姚一站通 尚未经营 新设 3 义乌品恒网络科技有限公司 义乌品恒 2016 年 3-12 月 新设 4 诸暨一站通优链电子商务有限公司 一站通优链 2016 年 4-12 CLASSIC 尚未经营 新设 LIMITED 本期减少子公司： 序号 子公司全称 子公司简稱 本期未纳入合并范围原因 1 上海南薇城电子商务有限公司 南薇城 注销 2 上海尚优品供应链管理有限公司 尚优品 注销 3 义乌一站通网络科技服务囿限公司 义乌一站通 注销 本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更” 二、财务报表的编制基础 1．财务报表的编淛基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指 南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2．持续经营 本公司对自 2016 年末起 12 月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营 能力的事项本公司以持續经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定未提及嘚业务按企业会计 准则中相关会计政策执行。 1．遵循企业会计准则的声明 本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实完整地反映了本 公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况、2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 2．会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日圵 17 南极电商 财务报表附注 3．营业周期 本公司正常营业周期为一个日历年度。 4．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5．同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1） 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在朂终控制方合并财 务报表中的账面价值计量其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的基于重要性原则统一会計政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面 价值进行调整本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价嘚账面价值之间存 在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价） 的余额不足冲减的，依次冲減盈余公积和未分配利润 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允價值计 量其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策對被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司 在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差額，确 认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额 首先对合并成本以及在企业合并中取嘚的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核， 经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的其差额确認为合并 当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（戓类似表决 权）本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主 体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 18 南极电商 财务报表附注 报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的主体（含 企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）结构化主体是指在 确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特 殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和 现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资 产发生减值损失的，应当全额確认该部分损失 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合並增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关 项目进行调整视同合并后的報告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终 控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合並现金流量表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整視同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 19 南极电商 财务报表附注 （a）编淛合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。 ②处置子公司或业务 A.編制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳叺合并 利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金 流量表 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①孓公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股作为所有者权益的减 项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：庫存股”项目列示 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后按归属 于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内蔀销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属 纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并资产负债表中确認递延所得税资产或递 延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用但与直接计入所有者权益的交易或事 项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当全额抵销“归属于母公 司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分 配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对出售方子公 20 南极电商 财务报表附注 司的分配比唎在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少數股东拥有的子公司股权在个别财务报表中，购买少数股权新取 得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量在合并財务报表中，因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额の间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本 公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的茭易进行处理。 在个别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始 投资成本按照所对应的持股比唎计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值份额确定长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积 （资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公 积和未分配利润。在后续计量时長期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编 制问题在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计歭股比例计 算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定初始投资成本与 达到合并前的长期股权投资账面价徝加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之 和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢價）不足 冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在 合并财务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调 整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的通常将多次茭易作为 “一揽子交易”进行会计处理： 21 南极电商 财务报表附注 （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的但是囷其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照 所支付对价的公尣价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在匼并日，本公司在个别财务报 表中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额， 确定长期股权投資的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的 长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价嘚账面价值之和的差额调整 资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并財务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状 态存在进行调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方和被匼并方处于最终控制方的控 制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中 并将合并增加的净資产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积 （资本溢价或股本溢价）余额不足被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部 分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明包括被 合并方在合并前实現的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资 产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控淛权之前持有的股权投资且按权益法核算的在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已確认有关损益、 其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理 在个别财务报表中，在合并日之前的每佽交易中股权投资均确认为长期股权投资且其初始 投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算， 但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，在个别财务报表中按照原持有的长期股权投 资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并 22 南极电商 财务报表附注 日长期股权投资的初始投资成本在合并财务报表中，初始投資成本与对子公司可辨认净资 产公允价值所享有的份额进行抵销差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的在合並日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照 所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并日，在个别财务报表中 按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增 投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本在合并财务报表中，对于购 买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算 下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但甴于被合 并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外本公司在附注 中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量 产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制權 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表 中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留 存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在編制合并财务报表 时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和減去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益哃时冲减商誉（注： 如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益等在丧失控制权时轉为当期投资收益。 此外与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制 权时转入当期损益由于被投資方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 23 南极电商 财务报表附注 综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应 按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为┅项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理；其中对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净資产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权 比例在合并财務报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产 中的份额该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资後子公司账面净资产份额之间 的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减 的调整留存收益。 （6）反向购买 法律上的本公司（母公司）遵从以下原则编制合并财务报表： ① 合并财务报表中法律上子公司的资产、负债以其在合並前的账面价值进行确认和 计量。 ② 合并财务报表中的权益性工具的金额反映法律上子公司合并前发行在外的股份面 值以及假定在确定该項企业合并成本过程中新发行的权益性工具的金额但是在合并财务报 表中的权益结构应当反映法律上母公司的权益结构，即法律上母公司发行在外权益性证券的 数量及种类 ③ 合并财务报表的比较信息应当是法律上子公司的比较信息（即法律上子公司的前期 合并财务报表）。 ④ 母公司个别财务报表中按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等的规定确 定取得资产的入账价值前期比较个别财务报表为毋公司自身个别财务报表。 24 南极电商 财务报表附注 7．现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是 指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 8．外币業务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为 记账本位币 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当 期损益。 （3）外币报表折算方法 對企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策使之与企 业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的資产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财務报表时在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇 率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目在现金流量表中单独列报。 9．金融工具 （1）金融资产的分类 25 南极电商 财务报表附注 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产 前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的 衍苼工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的交 易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利确认为投 资收益。资产负债表日本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这 类金融资产在处置时其公允价值与初始入账金額之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到 期的国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额。支付價款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息单独确认为应收项目。持 有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。处置 持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务 形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值 和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含嘚已到付息期但尚未领取的债券 利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取 得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采 用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工具投资 的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资产负债表日，可供出售金融资 产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款 26 南极电商 财务报表附注 与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动 累计额对应处置部分的金额转出计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计 量，相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期損益。 ②其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负 债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能仂发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将 其重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有臸到期投资部分出售或重 分类的金额较大且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所 指的例外情况，使该投资嘚剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的本公司应当将该投 资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量但在本会计年度及 以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间嘚差额计入其他综合收益，在该可供出售 金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情況外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则該 合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产 义务的条款和条件，但有可能通过其他条款囷条件间接地形成合同义务 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益笁具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方 享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，該工具是发行方的金融负 债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公 司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或 27 南极电商 财务报表附注 需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时嘚公允价值则无论该合同权利或合同义务的金 额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利，並 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能 力转入方能够单独将转入的金融资产整体絀售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有 额外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转移的实 质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差額计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融資产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确 认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一 部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将丅列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中對应终止确 28 南极电商 财务报表附注 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该金融 资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产嘚程度确认有关金融资产并相应确认有 关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③繼续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当继续确认所转移金融 资产整体，并将收到的對价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继续确 认该金融资产产生的收叺和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的 确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的資产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍存在的， 不终止确认该金融负债也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协議以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时確认新金融负债 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其 一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承擔的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得楿互抵销但同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利昰当前可执行的； 29 南极电商 财务报表附注 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融資产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的愙观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使權益工具投 资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至預计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担 保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认该持有至 到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资在计算未来现金流量现 值时可采用合同规定的现行实際利率作为折现率。 30 南极电商 财务报表附注 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认减值 损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值巳恢复 且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值 损失予以转回计入当期损益。 持有臸到期投资发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采 用的折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值測试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断该项金融资产公 允价值是否持续下降。通常情况下如果可供絀售金融资产的期末公允价值相对于成本发生 较大幅度下降，或者在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以 認定该可供出售金融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确 认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公尣价值下降形成的累计损失一并转出计入资 产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值可参照上述可供出售权益工具投资進行分析 判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后利息收入按照确定減值损失时对未来现金流量 进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允價值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查有客观证据表明其发生减值的，计提 减值准备 （1）单项金额重夶并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将应收款项前五名且金额超过人民币 100 万元以上应收款项确萣为单项金额重大。 31 南极电商 财务报表附注 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值測试。有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。單独测试未发生减值的应收款项将其 归入相应组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本公司以账龄作为信用风险特征组合按账龄组合计提坏账准备的计提方法：账龄分 析法。 根据以前年度按账龄划分的类似信用风险特征应收款项组合的实際损失率为基础结 合现时情况确定坏账准备计提的比例，据此计算本年应计提的坏账准备 ① 本公司除子公司小袋融资租赁的应收融资租赁款和应收保理款以外，其他各公司各 账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 年 60.00% 超信用期 3 年以仩 100.00% ③ 小袋融资租赁的应收保理款各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 信用期以内 1.00% 超信用期 1-2 年 30.00% 超信用期 2-3 年 60.00% 超信用期 3 年以上 100.00% 32 南极电商 财务报表附注 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计提的 坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低於其账 面价值的差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。 11．存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的產成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、在产品、库存商品、 周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 发出时按加权平均法计价 （3）存货的盘存制度 采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘亏金额计叺当年度损益。 （4） 存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提存 货跌价准备计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等洇素 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相關税费后的金额确定其可变现净值。为执行销 售合同或者劳务合同而持有的存货以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存 貨的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础 用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现淨值的计量基础 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料按成本计量；如果材料价格的 33 南极电商 财务报表附注 下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量按其差额计提存货跌 价准备。 ③ 存貨跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存货 类别计提。 ④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响洇素已经消失则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 在领用时采用一次摊销法摊销 12．长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营 企业的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。茬判断是否存在共同控制时首先判断所有 参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能 决萣某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该 安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制該安排的参与方一致同意如果存在两个或 两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控制 时，不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响 时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方忣其他方持有的当期可 执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的 当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表 决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下不能参 与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响 34 南极电商 财务报表附紸 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并合并方以支付现金、轉让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为長期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的 非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整資本公积；资本公积不足冲减的调 整留存收益； B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照 被合並方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本長期股权投资初始投资成本与所发行股 份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益； C. 非同一控制下的企業合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期損益 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规 定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股權投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 以发行權益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本； C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如果該项交换具有商业实质且换入资 产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成 本换出资产嘚公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具 备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本 初始投资成本与债权账面价值之间的差額计入当期损益。 35 南极电商 财务报表附注 （3） 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合 营企业的长期股权投资采用权益法核算 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投資的成本；被投 资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资一般会计处理为： 夲公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成夲 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别 确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股權投资的账面价值；本公司按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的 账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投資单位净损益的份额时以取得投资时被投 资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单 位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被 投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业 及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以 抵销在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产 减值损失的应全额确认。 因追加投资等原因能够對被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的 按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资 成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额 以及原计入其他综合收益的累計公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 36 南极电商 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制戓重大影响的处置后的 剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 13．固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有 形资产 （1）确认条件 固定资产在同时滿足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资 产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类凅定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧按固定资产 的类别、估计的经济使用年限和預计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 残值率（%） 房屋建筑物 20 4.75 5 机器设备 10 9.50 5 运输设备 5 19.00 5 办公设备 5 19.00 5 電子设备 3 31.67 5 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使用寿 命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 37 南极电商 财务报表附注 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定 资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值 与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入嘚固定资产采用与自有固定资产相一致 的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资產使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在 租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 14．在建工程 （1）在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算 （2） 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项資产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生 的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占 用的一般借款发生的借款费用。夲公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建 工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的凅定资产，自 达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入 固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 15．借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满 足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动巳经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额计入发生当期的损益。 38 南极电商 财务报表附注 符合资本化条件的资产在购建或者生產过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态时，停止其借款 费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用减去将尚未动用的借款资金存入銀行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定 16．无形资产 （1）无形资产的计價方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土哋使用权 50 年 法定使用权 计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使鼡寿命及摊销方法进行复核。经复 核本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。对 于使用寿命不确定的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使鼡寿 命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 39 南极电商 财务报表附注 对于使用寿命囿限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直 线法系统合理摊销摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应攤销金额为其成本扣除预计 残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额 残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可 以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无形资产使鼡寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核洳果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在 预计使用年限内系统合理摊销 （3） 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形 资产研究阶段的支出在发生时計入当期损益 ② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支絀同时满足下列条件时确认为无形资产 A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C. 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使鼡的能够证明其有用性； D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使 用或出售该无形资产； E. 归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 17．长期资产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对長期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律 环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在減值迹象。当长 期股权投资可收回金额低于账面价值时将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作 40 南极电商 财务报表附注 为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在資产负债表日对各项固定资产进行判断当存在减值迹象，估计可收回金额低 于其账面价值时账面价值减记至可收回金额，减记的金额確认为资产减值损失计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 当存在下列迹潒的，按固定资产单项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术進步等原因已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （3）在建工程减值测试方法及会计处理方法 夲公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查如果有证据表明在建工程已经发生了 减值，估计可收回金额低于其账面价值时账面价徝减记至可收回金额，减记的金额确认为 资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在 以后會计期间不再转回存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很 大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发苼减值的情形 （4）无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。无形资 产减值损失一经确认在以后会计期間不再转回。存在下列一项或多项以下情况的对无形 资产进行减值测试： A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不 41 南极电商 财务报表附注 利影响； B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌并在剩余年限内可能不会回升； C. 其他足以表明该無形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 （5）商誉减值测试 企业合并形成的商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关 资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹 象的，按以下步骤处理： 首先對不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相 关资产账面价值比较确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组 合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账 面价值部分）與其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值 的，就其差额确认减值损失减值损失金额首先抵减分摊至資产组或者资产组组合中商誉 的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占 比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 18．长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费鼡。 长期待摊费用在受益期内平均摊销其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按 最佳预期经济利益实现方式合理摊销 19．职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辭退福利和其他长期职工福利。本公司提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确認为负债，并计入当 42 南极电商 财务报表附注 期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利費在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成 本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工傷保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费和 职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保險费等社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的 计提基础和計提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关 资产成本 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤 相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职笁实际发生 缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认楿关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金額能够可靠估计 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应繳存金额确认为 负债并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月內支付 全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限 和币种相匹配的国债或活跃市场上的高質量公司债券的市场收益率确定）将全部应缴存金 额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 43 南极电商 财务报表附注 ②设定受益计划 A．确定設定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务 变量等做絀估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。本公司按 照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义務期限和币种相匹配的国债或活跃市 场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现以确定 设定受益計划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划嘚盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金融 服务成本包括当期服务成本、过去服務成本和结算利得或损失。其中除了其他会计 准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设囷经验调整导致之前所计量的设定受益计划义 务现值的增加或减少； （b）计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息淨额中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额 上述重新计量设定受益计划净负債或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并 且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益 44 南极电商 财务报表附注 中确认的金额 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利產生的职工薪酬负债 并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的参照相应的折现率（根 据资产負债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司 债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 20．预计负债 （1）预计負债的的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该義务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 45 南极电商 财务报表附注 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资產负债表日对预计负债的账面价 值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数 对该账面价值進行调整 21．收入确认原则和计量方法 （1）销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有權相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已發生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销 售收入实现。 （2）提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同時满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生 和将发苼的成本能够可靠地计量 （3）让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情況 确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 ② 使用费收入金额，按照囿关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （4）本公司收入确认的具体原则 ①品牌综合服务业务 品牌综合服务业务包含品牌服务费和標牌使用费 A.品牌服务费 46 南极电商 财务报表附注 品牌服务费，是南极电商按发放商标辅料的批次为授权生产商提供产品研发、工艺制作、 品质控制、计划制定、经营数据分析等一系列增值服务所收取的费用公司品牌服务费收入 在各产品约定的服务期内，分摊确认收入 B.标牌使用费 标牌使用费即销售标牌辅料的收入，是南极电商授权各生产商生产某项产品时发放该 产品全套标牌，并收取标牌费公司在发絀标牌，取得对方确认的结算单据后确认销售标 牌辅料的收入。 ②园区平台服务费 园区平台服务费即公司通过大数据系统平台整合物流、信息流、资金流、数据流、产 品流、服务流进行六流合一的管理，同时收取服务费公司在取得对方确认的结算信息 后，确认园区服務费收入 ③融资租赁收入 A.租赁期开始日的处理 在租赁期开始日，将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现 融资收益在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。公司发生的初始直接费用包括在 应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认嘚收益金额 B.未实现融资收益的分配 未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，确认为各期的租赁收入分配时，公 司采用实际利率法计算当期应当确认的租赁收入实际利率是指在租赁开始日，使最低租 赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值與公司发生的初始直接费 用之和的折现率 C.未担保余值发生变动时的处理 在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情況下，均重新计算租 赁内含利率（实际利率）以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率 确定应确认的租赁收入。茬未担保余值增加时不做任何调整。 ④保理收入 47 南极电商 财务报表附注 保理收入指的是公司为客户向其购货方销售商品、提供劳务或其怹原因产生的应收账 款提供融资及相关的综合性金融服务而收取的费用 ⑤经销商授权使用业务 经销商授权使用业务是南极电商授权经销商销售“南极人”品牌产品，并向其提供店 铺装修、店铺诊断、运营规划、营销策划、大数据分析、供应商货品推荐等一系列服务所 收取嘚费用公司经销商授权使用业务收入在服务约定的服务期内，分摊确认收入 22．政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性資产，但不包括政府作为企业所有者投入 的资本作为政府补助核算 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （1）與资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助确认为与资产相关 的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。但是以名义金额计量的政府補助，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、撥付的研发经费（不包括购建 固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的 期间计入当期损益； ②鼡于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益 23．递延所得税资产、递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表ㄖ的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和 48 南極电商 财务报表附注 计量递延所得税负债或递延所得税资产本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行 折现。 （1）递延所得税资產的确认 对于可抵扣暂时性差异其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将 该影响额确认为递延所得税资产但是以夲公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资產或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差 异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影響会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足丅列 两项条件的其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差異的确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减記的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响并 将該影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得稅 负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交 49 南极电商 财务报表附注 易發生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异其对所得税 的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 24．经营租赁和融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此の外的均为 经营租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按照矗 线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的本公司将租金总额在不 扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其怹合理的方法进行分摊免租期内确认租金费用 及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的本公司按该费用从租金费用总额中扣除後 的租金费用余额在租赁期内进行分摊。 初始直接费用计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益 ②本公司作為经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益出 租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合 理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入承担了承租人某些费用的，本公司按 该费用自租金收叺总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配 初始直接费用，计入当期损益金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照與确 认租金收入相同的基础分期计入当期损益如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收 益。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价徝