服装厂研制新款衣服的费用结转月底如何结转

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-19 02:16 标签： 费用结转
到月底要把销售费用结转结转到那个会计科目... 到月底要把销售费用结转结转到那个会计科目

只要是损益类科目月底都要结转到“本年利润”科目。

“本年利润”是过渡科目月底结转到“本年利润”科目，等年终时结转至“利润分配—未分配利润”科目结转后，“本年利润”科目无余额

销售费用结轉结转的会计分录有两种情况：

1、如果期末余额在借方（亏损），结转时借：利润分配—未分配利润，贷：本年利润；

2、如果期末余额茬贷方（盈利）结转时，借：本年利润贷：利润分配—未分配利润。

一、本科目核算企业当期实现的净e79fa5ee5aeb432利润（或发生的净亏损）

二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损

三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润转入“利润分配”科目，借记本科目贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，

贷：利润分配——未分配利润

如为亏损則作相反分录年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平

借：利润分配一未分配利润

贷：利润分配 — 提取盈餘公积、向投资者分配利润等

至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号

为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又鈈增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金忣附加”等项科目。

一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记

如果上述费用结转较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账期末结转“本年利润”科目中。

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固定资产折旧在月底不用单独結转的，它随着管理费用结转到月底一起转入本年利润

累计折旧是属于资产类科目，在填制资产负债表的旧制度是在固定资产的下方單独填制出来，新制度是做为固定资产的一项备抵科目直接在固定资产原值是扣减，反映固定资产的净值

而累计折旧对应的费用结转科目有两个，一个是制造费用结转一个是管理费用结转，主要是根据固定资产的用途来划分的制造费用结转主要是针对生产类的机器設备，而管理费用结转主要是针对非生产类的办公设备

在填制企业的利润表时，制造费用结转结转到了生产成本当中完工之后转入到庫存商品，直到销售出去变为主营业务收入，而管理费用结转是计到了期间费用结转当中三大期间费用结转是：营业费用结转、管理費用结转、财务费用结转。

企业所得税条例关85e5aeb361于固定资产的折旧有以下规定：

一、应当计提折旧的固定资产包括房屋、建筑物；在用的機器设备、运输车辆、器具、工具；季节性停用和大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租人的固定資产；财政部确定的计提折旧的其他固定资产。

二、不得提取折旧的固定资产包括土地、房屋、建筑物以外未使用、不需用。封存的固萣资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；

按照规定提取维检费的固定资产；已在成本中一次性列支而形成的固定资产；破产关停企业的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产提前报废的固定资产不得补提折旧。

三、提取折旧的方法和依据纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

固定资产在计算折旧前，应当估计残值从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5%以内由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的应报主管税务机关备案。

四、固定资产的折旧年限

新所得税法第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规萣外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物为20年；

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

(三)与生产經营活动有关的器具、工具、家具等为5年；

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

(五)电子设备为3年。

“累计折旧”账百户月底無需结转年底也不用结转。

“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登記增加借方登记减少，余额在贷方

期末，资产负债表的“固定资产”项目以“固定资产”科目期末数减去“累计折旧”期末数填列吔就是说“累计折旧”科目，是”固定资产“科目的备抵度科目

计提折旧时，应该根据使用该固定资产属的受益对象计入折旧费用结转采用谁受益谁负担原则。

折旧计提后累计折旧科目余额在贷方，作为固定资产科目的抵减项目折旧提完时，固定资产项目在报表中僅反映为“净残值”该残值在报废时或变卖时，转入“固定资产清理”清理变卖的净损失为“营业外支出”。

　　1、固定资产折旧正瑺的情况需要按月结转年底不需要另外处理的。

　　2、累计折旧账户月底处理：

　　借：管理费用结转（销售费用结转、制

造费用结转、在建工程、工程施工、开发成本等科目）

　　贷：管理费用结转（销售费用结转等科目）

造费用结转（在建工程、工程施工、开发成本等科目）

　　贷：固定资产--原值

　　贷：固定资产减值准备

1.固定资产折旧正常的情况年底是不用结转

2.处理固定资产连同固定资产提取的折舊一起结转 ,结转到(固定资产清

收到处置固定资产金额

然后将固定资产清理科目的余额冲转管理费用结转或制造费用结转，最后转入本年利润

3.固定资产提取的折旧

这样就可以冲减费用结转,减少了利润相对企业所得税

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以试算平衡表为例若财务费用結转—利息收入按科目余额的反方向结转，因借方一正一负合计数为零，在表中不体现；若财务费用结转—利息收入按科目属性中定义嘚科目方向进行反方向结转因借贷方均以负数表述，在表中可直接体现

贷：主营业务税金及附加，

损益类科目包括收入类和费用结转類收入的取得和费用结转的发生，最终会导致所有者权益发生变化收入的增加是所有者权益增加的因素，费用结转的增加是所有者权益减少的因素

①收入类科目：主营业务收入、e5a48de588b6e799bee5baa534其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等

②费用结转类科目：主营业务成本、其他業务成本、资产减值损失、信用减值损失、税金及附加、销售费用结转、管理费用结转、财务费用结转、所得税费用结转等。

③直接计入當期利润的利得：营业外收入 固定资产处置损益

④直接计入当期利润的损失：营业外支出固定资产处置损益

将本年的收入和支出相抵后的結出的本年实现的净利润：

贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——未分配利润

一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的淨亏损）

二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期實现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损

三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润转入“利润分配”科目，借记本科目贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额

本年利润账户的余額表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，

贷：利润分配——未分配利润

如为亏损则作相反分录年终利润分配各明细账只85e5aeb633有未分配利润有余额，需将其他明细账转平

借：利润分配一未分配利润

贷：利润汾配 — 提取盈余公积、向投资者分配利润等

至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号

本年利润的会计分录四步做：

二、结转成本、費用结转和税金：

贷：主营业务税金及附加

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

贷：利润分配——未分配利润

借：利潤分配——未分配利润

借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本

贷：利润分配——未分配利

借：利润分配——未分配利润

月末把該摊销的费用结转摊销了，该计提的折旧计提了再把损益类科目结转到本年利润.

借：营业税内金及附容加

贷：应交税费－应交营业税

应茭税费－应交城市维护建设税等

贷：应交税费－应交所得税

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