广州华华资软件怎么样技术有限公司

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审计报告及模拟财务报表

广州华华资软件怎么样技术有限公司

（除特殊注明外金额单位均为人囻币元）

(一) 广州华华资软件怎么样技术有限公司基本情况

广州华华资软件怎么样技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），由广州华南资讯科技有

限公司出资组建的有限责任公司于 2014 年 8 月 15 日取得广州市工商行政管理局

颁发的 279 号《企业法人营业执照》。本公司的注册資本为人民币

6,000.00 万元公司企业类型为有限责任公司 (法人独资)，法定代表人为李自强

本公司的经营范围：软件开发;信息系统集成服务;信息技术咨询服务;数据处理和存

储服务;计算机网络系统工程服务;智能化安装工程服务;软件零售;计算机零售;计算

机零配件零售;安全技术防范系统設计、施工、维修。

(二) 广州华南资讯科技有限公司基本情况

广州华南资讯科技有限公司（以下简称“华南资讯”）原经广州市天河区对外經济贸

易局穗天外经贸业[ 号文批准由广州华南资讯系统集成有限公司和汉森科

技有限公司共同出资组建的中外合资经营企业。于 2000 年 6 月 8 日登记注册取得

广州市工商行政管理局颁发的 929 号《企业法人营业执照》。经过历次

股权变更华南资讯现有注册资本为 11,900.00 万元，广州华资工程技术有限公司持

有 100%的股权变更为内资企业。华南资讯企业类型为有限责任公司(法人独资)

经营范围：软件开发;软件批发;计算机网络系統工程服务;智能化安装工程服务;信息

技术咨询服务;计算机和辅助设备修理;安全技术防范系统设计、施工、维修。

本财务报表业经公司董事會于 2016 年 4 月 5 日批准报出

二、 财务报表的编制基础

1、公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业

会计准則——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计

准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制財务报表。

2、2015 年 11 月 30 日本公司与华南资讯就剔除智能建筑工程之外的全部业务签

订了《业务及资产转让协议》，本公司拟收购华南资讯截臸 2015 年 9 月 30 日除智能

建筑工程业务全部资产和负债华南资讯同意将上述资产转让给本公司。双方同意

2015 年 11 月 30 日为资产交割日。于资产交割日华南资讯即按资产现状向本公司

直接交付标的资产，及标的资产的产权证明文件（含副本如有），包括但不限于商

标、软件著作权、車辆权属证明文件等如转让资产需向有关政府部门批准或备案

的，华南资讯应在交割日前签署相应的资产转让协议华南资讯保证本协議签署后

不再以华南资讯名义从事任何与本公司业务相同或相似的业务，并承诺由于业务转

移及资产交割产生的法律、税务等风险由华南資讯及华南资讯股东承担根据人随

资产走的原则，自资产交割日起与标的资产相关的人员由华华资软件怎么样全部承接。

3、由于本公司与华南资讯自报告期初至业务合并时均受同一实际控制人控制因此

公司按照同一控制下业务合并进行处理。公司编制本模拟财务报表時视同业务合

并后的架构在本合并模拟财务报表期间一直存在，并将华南资讯出售资产（剔除智

能建筑工程业务之外的所有业务）视同整个业务单元纳入本公司模拟报表范围内,根

据相关重组协议约定合并范围包括华南资讯剔除智能建筑业务之后的所有业务涉及

的资产负债表和利润表项目并以华南资讯财务数据为基础追溯模拟本公司 2014 年

4、本公司模拟财务报表编制的基本假设如下：

（1）假设本公司于 2014 年 1 月 1 日與华南资讯签订了框架协议；

（2）本公司模拟财务报表根据本公司 年度财务报表和华南资讯 2014 年 1

月 1 日至 2015 年 9 月 30 日出售资产的实际经营情况模拟匼并抵消后编制列示。

(二) 华南资讯出售资产实际经营情况模拟财务报表编制基础

1、华南资讯出售资产基于假设华南资讯出售资产自比较报表期初起开始作为独立的

会计主体存在以 2014 年度、2015 年 1-9 月华南资讯的历史报表为基础，以模拟的

方式将原记录在华南资讯与出售资产相关的資产、负债、收入、成本及费用剥离出

2、华南资讯出售资产模拟财务报表以华南资讯出售资产持续经营假设为基础根据

实际发生的交易囷事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项

具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关規定（以下

合称“企业会计准则”）进行编制

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业會计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司

的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

夲公司营业周期为 12 个月

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：夲公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方匼并

财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中

的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付絀的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本

公司对合并成本大于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额

经复核後，计入当期损益

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

于发生时计入当期损益；为企业合並而发行权益性证券的交易费用冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司

所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，編制合并财

务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据

相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、會计期间与本公

司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并

财务报表时按本公司的会计政策、会计期間进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务

报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包

括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价

值为基礎对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益

总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子

公司期初所有鍺权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务嘚则调整合并资产

负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；将子公司或业务合並当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的

各方在最终控制方开始控制时即以目湔的状态存在进行调整。在取得被合并方

控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同

一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并

资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计

量，公允价值与其账面价值的差额计叺当期投资收益购买日之前持有的被购

买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和

利润分配之外的其怹所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有

者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计

劃净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩

余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入

丧失控淛权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在喪失控制权

时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外

因其他投资方对孓公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按

照上述原则进行会计处理

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧夨控制权的，处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常

表明应将多次交易事项作为一攬子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；泹是在

丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额

的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在喪失控制权时一并转入丧

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧

失控制权之前按不丧失控制权的凊况下部分处置对子公司的股权投资的相关

政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处

（3）购买子公司尐数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资產份额之间的差额调整

合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，

资本公积中的股本溢价鈈足冲减的调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认為现金。

将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、

价值变动风险很小四个条件的投资确定为現金等价物。

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账

资产负债表日外币货币性项目余额按资产負债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按

照借款费用资夲化的原则处理外，均计入当期损益

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允價值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以

公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；

应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允價值变动计入

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用

之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利

率茬取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不

包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

收回或处置时将取得的价款与该应收款项賬面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将

公尣价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值

不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通過交付该权益工

具结算的衍生金融资产，按照成本计量

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同

时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊餘成本进行后续

3、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给轉入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，则不终止确认该金融资产

在判断金融资产转移昰否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资

产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊

并将下列两项金額的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对應终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）

金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确

4、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部

分；本公司若与债權人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融

負债并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融

负债或其一部分，同时将修妀条款后的金融负债确认为一项新金融负债

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

（包括转出的非現金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分嘚

相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担嘚新金融负债）之间

的差额，计入当期损益

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报價确定其公允价值不存在活跃

市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，

并优先使鼡相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切

实可行的情况下，才使用不可观察输入值

6、 金融资产（不含应收款項）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表

日对金融资产的账面价徝进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严偅下降，或在综合考虑各种相关

因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接

计入所有者权益的公允价值丅降形成的累计损失一并转出，确认减值损失

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升

且客观上与確认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回

（2）持有至箌期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十) 应收款项坏账准备

1、 单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：将单项金额超过 1,000 万元的应收款项

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现

值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期損益。单独测试未发生减值

的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。

2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

按账龄分析法计提坏账准备

组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：

应收账款计提比例(%)

其他应收款计提仳例(%)

1 年以内（含 1 年）

3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单独计提坏账准备的理由：单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映

其风险特征的应收款项。

坏账准备的计提方法：单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，

按预计未来现金流量現值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。

单独测试未发生减值的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。

存货分类為：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按个别认定法计价

3、 不同类别存貨可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产

经营过程中以该存货的估计售价減去估计的销售费用和相关税费后的金额，

确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所

生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而歭

有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售

合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，

按照存货类别计提存货跌价准备；与茬同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并

除有明确证据表明資产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资

产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十二) 划分为歭有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即

（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议如按规定需得到股东

批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成

(十三) 长期股权投资

1、 囲同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参與方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一

同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投資单位施

加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益

在最終控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控淛的在合

并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本匼并日长期股权投资的初始

投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价值之和的差額调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成夲。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控

制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按荿本

法核算的初始投资成本

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资

以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资產的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价

值和应支付的相关税费确定其初始投资荿本除非有确凿证据表明换入资产的

公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面

价值和应支付的相关稅费作为换入长期股权投资的初始投资成本

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定

3、 后续计量忣损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价

款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投

资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益

（2）权益法核算嘚长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的差额，不调整长期股权

投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额計入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益

在确认应享囿被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净

资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资單位的

净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的

以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所囿者权益变动中归属于被

投资单位的金额为基础进行核算。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，

沖减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的

以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价徝为限继续确认投

资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合

同或协议约定企业仍承担额外义务的，按預计承担的义务确认预计负债计入

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。

采鼡权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综匼收益的部分进

行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益按比例結转入当期损益，由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资单位的共同控制或重大影响的，处

置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大

影响之日的公尣价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投資单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而確认的所有者权益在

终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比唎下降

等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够

对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计

处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其

他所有者权益全部结转。

(十四) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行

建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正茬建造或开发过程中将来用于出租

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产

－出租用建筑物采用與本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无

形资产相同的摊销政策执行

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固萣资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产類别、预计使用寿命和

预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同

方式为企业提供经济利益则选择不哃折旧率或折旧方法，分别计提折旧

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

在建工程项目按建造该项资产达到预萣可使用状态前所发生的必要支出，作为固定

资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣

工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本

等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策計提固定资产的折

旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的

1、 借款费用资本化的确认原则

借款费鼡，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而

公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建戓者生产的，

予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

为费用计入当期损益。

符合资本化条件的资產是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费鼡同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非現金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生產活动已

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费

用暂停资本化的期间不包括茬内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分別完工且可单独使用时，

该部分资产借款费用停止资本化

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可

對外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合

资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费

用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建

或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当

期实际发生嘚借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金額

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化

率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支絀。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支

付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确

定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公尣价值之

间的差额，计入当期损益

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为

基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不

满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税

费作为换入无形资产的成本不确认损益。

在取得无形资产时分析判断其使用寿命

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用壽命及摊销方法进行复核

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同

3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有計划调查、

开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计

划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段

4、 开发阶段支出资本化的具体条件

企业开发完成，并取得外部专利证书

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进荇减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允價值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，

如果难以对單项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组

的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法汾摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关

的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组組合时按照

各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者資产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值測试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用為已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

本公司长期待摊费用为装修费

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益或相关资产荿本

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

计提比例计算确定相应的职工薪酬金额

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为

本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

除基本养老保险外，本公司还依据国镓企业年金制度的相关政策建立了企业年

金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定

比例向当地社会保险機构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于職工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认為一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计劃净资产

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十

二个月内支付的义务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹

配的国债或活跃市场上的高质量

券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净負债或净资产的利息净额计

入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益并且在後续会计期间不转回至损益，在原设定受益计

划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润

在设定受益计劃结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格

两者的差额确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司在鈈能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确

认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。

1、 预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相關的义务同时满足下列

条件时本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出夲公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、 各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进荇初始计量

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货

币时间价值等因素对于货币时间价值影响重夶的，通过对相关未来现金流出

进行折现后确定最佳估计数

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基

本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账

本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以

权益工具为基础确定的负债的交易本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付

和以现金结算的股份支付。

1、 以權益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值

计量。本公司以限制性股票進行股份支付的职工出资认购股票，股票在达到

解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条

件未能达箌则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限

制性股票支付的款项时按照取得的认股款确认股本和资本公积（股夲溢价），

同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股在等待期内每个资产负债表

日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][、是否达到规定业绩条件]

等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计以此为基础，按照授予日的

公允价值将当期取得的服务计入楿关成本或费用，相应增加资本公积在可

行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授

予后立即可行权嘚在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资

对于最终未能行权的股份支付不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件

或非可行权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有

可行权条件中的非市场条件即视为可行权。

如果修改了鉯权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取

得的服务。此外任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改ㄖ对职

工有利的变更均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处理，立即确认

尚未确认的金额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满

足的，作为取消以权益结算的股份支付处理但是，如果授予新的权益笁具

并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工

具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式对所授予的替代权

2、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算

確定的负债的公允价值计量初始采用公允价值计量，并考虑授予权益工具的

条款和条件授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本

或费用相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，

在等待期内以对可行权情况的最佳估计為基础按照承担负债的公允价值，将

当期取得的服务计入相关成本或费用增加相应负债。在相关负债结算前的每

个资产负债表日以及結算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损

1、 销售商品收入的确认一般原则：

(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给购货方；

(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的

(3)收入的金额能够可靠地计量；

(4)相关的经济利益很可能流入本公司；

(5)相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

计算机系统集成业务以合同约定的可确认阶段的业务已完成依据客户驗收报

2、 提供劳务收入的确认一般原则：

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能

够可靠地计量、相關经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、

交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供

勞务的收入并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交

易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的勞务成本预计能够

得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转

劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成

本计入当期损益不确认劳务收入。

软件开发业务以合同约定的可确认阶段的业务已完成取得客户進度确认报告

时，依据客户确认的进度报告确认收入

软件开发可阶段的收入确认比例为：

(1)设计完成确认 30%的收入；

(2)测试完成确认 30%的收入；

(3)驗收完成确认 30%的收入；

(4)免费维护期确认 10%的收入。

3、 技术服务业务收入的确认一般原则：

技术服务业务依据合同约定的服务有效期按期平均汾摊确认收入

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资

产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期

资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借

款的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外

满足政府补助所附条件且确认能够收到時予以确认

与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的取得

时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本

公司已发生的相关费用或损夨的取得时直接计入当期营业外收入。

(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期間很可能取得的用来抵扣可

抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

认相应的递延所得税资产

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得稅负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企

业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影響应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，当期所得税资產及当期所得税负债以抵销后的净额列报

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所嘚税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税資产及负债转

回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得

资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

1、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

线法進行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将該部分费用从

租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直

线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接

费用，计入当期费用；如金额较大嘚则予以资本化，在整个租赁期间内按照

与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关嘚费用时，公司将该部分费用从租金

收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期

应付款嘚入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未

确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发苼的初始直

接费用，计入租入资产价值

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之

和与其现值的差额确認为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为

租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款

的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。

(二十八) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

本公司本年度无会计政策变更

2、 重要会计估计变更

本公司本年度无会计估计变更。

(一) 主要税种和税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额在

扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征

按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征

按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征

本公司被认定为软件企业根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》

楿关规定，新创办软件企业经认定后自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”

的优惠政策即享受第一年至第二年免征企业所得稅，第三年至第五年按照 25%的

法定税率减半征收企业所得税的税收优惠；本公司软件证书编号为：粤-R-

本公司 年度享受免征企业所得税优惠。

五、 模拟财务报表重要项目注释

其中：存放在境外的款项总额

1、 应收账款分类披露

单项金额重大并单独计提坏账准备的

按信用风险特征組合计提坏账准备的

组合 1：按账龄分析法计提坏账准备

组合 2：不计提坏账准备的组合

单项金额不重大但单独计提坏账准备

组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

1 年以内（含 1 年）

2、 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

深圳市规划国土房产信息中心

深圳市行政服务大厅管理办公室

3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

广州经济技术开发区国有资产投资

深圳百尊能源服务有限公司

广州市劳动就业服务管理中心

广州闻轩信息技术有限公司

中国联合网络通信有限公司湖南省

上海浩德科技股份有限公司

广州市劳动就业垺务管理中心

1、 预付款项按账龄列示

1 年以内（含 1 年）

2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

广州市博立信息科技有限公司

贵阳龍达网络科技有限公司

贵阳高新华南科技有限公司

广州市胜富力电子科技有限公司

福州伟源通讯科技有限公司

联强国际贸易（中国）有限公司广州分公司

广州市正道润同科技有限公司

1、 其他应收款分类披露

单项金额重大并单项计提坏