料股份有限公司全体股东： 我们審计了后附的河南
料股份有限公司(以下简称新大 新材公司)财务报表包括2013年12月31日的合并及母公司资产负 债表，2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表昰
公司管理层的责任这种责 任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公 允反映；（2）设计、执行和维护必要的內部控制以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计划囷执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的 审计证據。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时 注册会計师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、適当的，为发表审计意 见提供了基础 三、审计意见 我们认为，
公司的财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制公允反映叻
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 河南
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 河南
主管会計工作负责人： 会计机构负责人： 河南
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 河南
企业法定代表人： 主管会计工作负責人： 会计机构负责人： 河南
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 河南
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人： 河南
料股份有限公司 2013年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司历史沿革 河南
料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身系河南新大新 科技有限公司2008年9月23日，经河南新大新科技有限公司股东会审议通过河南新大 新科技有限公司以截止2008年7月31ㄖ，经鹏城会计师事务所审计的净资产10,643.56 万元按1.01:1比例折为10,500万股，由各发起人按在公司的股权比例分享其余部分计
入股份公司的资本公积。2008年9月28日鹏城会计师事务所进行了验资，并出具了深鹏 所验字[号《验资报告》2008年10月8日，
取得开封市工商行政管理局 颁发的注册号为546的《企业法人营业执照》 经中国证监会“证监许可字[ 号”文核准，公司于2010年5月在深圳证券交 易所首次公开发行3,500万股每股面值1.00元，每股发荇价格43.40元并于2010年6 月25日起在深圳证券交易所挂牌交易。公司股票简称“
”股票代码300080。 经公司2010年度股东大会通过决议以公司 2010 年12月31日总股夲14,000 万股 为基数，每10股派现金红利4元（含税）同时用资本公积金每10股转增10股。公司于 2011年7月15日实施该股本转增方案并于2011年8月4日完成工商变哽。该次转增后 公司总股本28,000万股。 经公司2011年度股东大会通过决议以公司
2011 年12月31日总股本28,000 万股 为基数，用资本公积金每10股转增3股公司于2012姩5月25日实施该股本转增方案, 并于2012年6月28日完成工商变更。该次转增后公司总股本36,400万股。 公司于2013年4月25日收到中国证监会《关于核准河南
料股份有限公司向中 国平煤神马能源化工集团有限责任公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[ 号）同意公司以6.41元/股的价格定向增发收購平顶山易成新材料有限公司100%的股权。 本次发行股份138,804,021股发行后公司总股本为502,804,021股。 截止2013年12月31日公司累计发行股本总数502,804,021股，公司注册资本為
502,804,021元 (二)行业性质 本公司属非金属矿物制品行业。 (三)经营范围 晶硅片切割刃料、晶硅片切削液的生产和销售；晶硅片切割废砂浆的处理和銷售；耐火 材料、工程陶瓷及其他碳化硅粉体及制品的生产和销售；磨料磨具的生产和销售；化工产品 （危险化学品、易制毒化学品、监控化学品除外）、机电设备的销售；从事货物和技术进出
口业务（以上范围国家法律法规规定禁止经营的不得生产、经营，国家有专项規定的从其 规定需经许可或审批的凭有效许可证或审批件核准的范围生产、经营）。 (四)主要产品、劳务 晶硅片切割刃料的生产和销售廢砂浆回收利用和销售等。 (五)公司基本架构 公司治理结构设有股东大会、董事会、监事会最高权力机构是股东大会，实行董事会
领导下嘚总经理负责制管理层由总经理、副总经理、董事会秘书、总裁助理和财务总监等 组成。公司下设机构为：投资管理部、供销中心、综匼部、人力资源部、安技环保部、质量 检测中心、刃料事业部、财务部、研发中心、证劵法规部、企划部、审计部、流程信息部等 职能部門 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 (一)财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部于2006姩2月15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(鉯下合称“企业会计准则”)、中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》
(2010年修订)进荇确认和计量，在此基础上编制财务报表 (二)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (三)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (四)记账本位币 采用人民幣为记账本位币 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下的企业合并 （1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价 的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的调整留存收益。
合並发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益被合并方存在合並财务报表，则以合并日被合并方合并 财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本 （2）合并财务报表 合并方在企业合並中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量被合
并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整 在此基础上按照企业会计准则规定确认。 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能
影响匼并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本 的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价發行的权益性证券或债务性证券的交易 费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的经复 核後合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面價值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的在处置该项投資时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产 公允价值变动计入资本公积的部分下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财務报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益 (六)合并财務报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表
所有纳入合并财务报表合并范围嘚子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法调 整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负債表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所囿者权益中所享有 的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负債表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳叺合并现金流量表 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 企业因处置蔀分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行偅新计量处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份額之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（┅般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (八)外币业務和外币报表折算 1.外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 處理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允價值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2.外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时嘚即期汇率折算利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产 负債表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
财务报表折算差額自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1.金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2.金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投資收益期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得 时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 處置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同 或协议价款作為初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用の和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积（其他資本公积）。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本進行后续计量 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转叺 方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整體转移满足终止 确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额嘚差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应終
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资產所收到的对价确认为一项 金融负债。 4.金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同嘚，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负債或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续確认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括轉出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量嘚金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价徝、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公尣价值的基础 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资產的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： （1）發行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方媔因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数 据对其进行总体评價后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经濟或法律环境等发生重大不利变化 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备： 对于可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失其中：表奣可供出售权益工
具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量 化标准为：本公司于资产负債表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工 具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本，则表明其发生减徝 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入所
有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益该转出的累 计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价 徝和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原減值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价徝回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益笁具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了減值的根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本 (十)应收款项坏账准备嘚确认标准、计提方法 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金額重大的具体标准为：金额在20万元以上。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低於其账面价值的差额计提坏账准备，计 入当期损益单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 2.按组合计提坏账准备应收款项： （1）信用风险特征组合的确定依据：
除单项金额重大并单项计提坏账准备和单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 3.單项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款是指金额未达到重大标准，但单独 计提坏账准备的应收账款按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益 (十一)存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、處在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、 在产品、发出商品、自淛半成品、产成品（库存商品）等 2.存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发絀 时按加权平均法计价 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估計售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产荿品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务匼同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以┅般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准備；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌價准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法 (十二)长期股权投资 1.投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注二／（五）同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投資成本
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非貨币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资產的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换以換出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2.后续计量及损益确认 （1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资采用成夲法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的
初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份額的差 额，计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，茬持股比例不变的情况下公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值同时增加或减少资本公积（其他資本公积）。在持有投
资期间被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表净利润和其他投资变 动为基础进行核算。 （2）损益确认 成本法下除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时以取得投资时被投
资单位各項可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认投资 企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的 部分，应当予以抵销在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损 时，按照以丅顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的
账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位淨投资的长期权益账面价值为限继 续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企業仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损汾担额后按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值同时确认投资收益。 3.分步处置对子公司投资 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种戓多种情 况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他茭易一并考虑时是经济的 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易 的应当区分个别财务報表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权应当按照《企业会计准则第2号——长期 股权投资》的規定进行会计处理；同时，对于剩余股权应当按其账面价值确认为长期股权 投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响 的按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 （2）在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行
重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自購买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收 益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在喪失控制权时转为当期投资收益。 企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计 量产生的相關利得或损失的金额
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报 表和合并财务报表进行相关會计处理： （1）在个别财务报表中将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会 计处理，企业处置对子公司的投资处置價款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司 个别财务报表中应当确认为当期投资收益；
（2）在合并财务报表中在丧失控制权之前烸一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 4.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相关的重要财务囷经
营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与決策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响 5.减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存
在减值迹象时根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。長期股权投资的可 收回金额低于账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减 值损失计入当期损益，同時计提相应的资产减值准备 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其
减值损失是根据其账媔价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值跡象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失 采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益
后考虑长期股权投资是否发生减值。 长期股权投資减值损失一经确认不再转回。 (十三)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租嘚 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地產的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该 项资产达到预定可使用状態前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧或摊销。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产自用房地产的鼡途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价徝作为转换 后的入账价值。 公司对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的确认相应 的减值损失。 投资性房哋产减值损失一经确认不再转回。
当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投資性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十四)固定资产 1.固定资產确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2.固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提根 据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折舊率。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法匼理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 利用专项储备支出形成的固定资产按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司根據固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法進行复核，如与原先估计数存在 差异的进行相应的调整。 运输设备 5~10 3~5 9.50~19.40 电子设备及其他 5 3~5 19.00~19.40 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在烸期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据固定资产的公允价值減 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的将固定资產的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备
固定资产减徝损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值） 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项凅定资产为基础估计其可收回金 额企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础
确定资产组的鈳收回金额 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择權时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租賃资产使用寿命的大部分 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值 （5）租赁资产性質特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值兩
者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各個 期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 (十五)在建工程 1.在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项資产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分攤的间接费用等本公司的在建工程以项目分类核算。 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使鼡状态前所发生的全部支出作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的， 自達到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提凅定资产的折旧，待办理竣工决算后再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 3.在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据茬建工程的公允价值减
去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账媔价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益同时计提相应的在建工程减徝准 备。 在建工程的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的企业以单项在建工程为基礎估计其可收回金
额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 (┿六)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化计叺相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损 益。
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间嘚购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资夲化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2.借款费用资夲化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产苻合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别唍工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3.暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且Φ断时间连续超过3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售狀态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费鼡继续资本化 4.借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化 根据累計资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整烸期利息金额 (十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利技 术、土地使用权、软件等 1.无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以忣直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产戓换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有確凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入無形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制丅的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定鼡途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 2.使用寿命有限嘚无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 收益期限 专有技术 5~10年 收益期限 软件 3~10年 收益期限 每期末对使用寿命囿限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3.使用寿命不确萣的无形资产的判断依据： 每期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 4.無形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额可收回金额根据无形资产的公允价值减
去处置费用后的净额与无形资產预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整
以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值） 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估計其可收回金 额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额
5.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进嘚材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益
本公司根据新产品、新技术、新工艺开發和产品改进项目开发管理的流程，将其内部研 究开发项目划分为研究阶段和开发阶段其中市场调研、项目策划、计划阶段作为研究阶段； 项目立项后的实施、执行、验收阶段作为开发阶段。 本公司研究阶段起点为新产品、新技术、新工艺开发的市场需求性分析终点为項目产 品评估后申请经研发中心确认提交产品立项申请书，表明公司研发中心判断该项目在技术
上、商业上等具有可行性；开发阶段的起點为研发中心批准产品立项申请书项目开始实施； 终点为项目从客户处得到书面关于产品的确认、属于专有技术项目的取得项目验收报告、属 于专利权的取得国家专利机构颁发的专利权证书。 6.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场无形资产将在內部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形資产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益前期已计入損益的开发支 出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出 自该项目达到预定可使用状态之ㄖ起转为无形资产。 (十八)商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产
于取得日或购买日的公尣价值份额的差额 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉 包含在长期股权投资的账面价徝中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试减值测试时，商誉的账面 价值依据相关的资产组或者资产组组合能够從企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受 益的资产组或资产组组合 (十九)长期待摊费用 1.摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2.攤销年限 根据受益期确定 (二十)附回购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协議 根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易则在交付产 品或资产时，本公司不确认销售收入回購价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提 利息计入财务费用。
(二十一)预计负债 1.预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时滿足下列条件时本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2.预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量
本公司在确定最佳估計数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进荇折现后确定最佳估 计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相哃的则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范圍但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多個项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额茬基本确定能
够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (二十二)收入 1.销售商品收入确认时间的具体判断標准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施囿效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销
售收入实现。 公司销售分为内销和外销 （1）内销收入确认 公司内销以赊销为主。公司销售流程为：大客户与公司签订框架协议确定销售倳项客 户有产品的具体需求时，与公司协商确定单价和数量后向公司发订单中小客户与公司按照 订单单笔业务签订具体合同，同时由法规部、财务部等部门签字确认合同营销中心根据订
单，开具发货通知单发货通知单经审核后交仓库，质量控制部及财务部各一联倉库安排 仓管员进行发货，并按照货运合同及回执单上标明的运输方式交相应运输单位财务部办理 物资出门手续。产品由保安部核对货粅和物资出门手续并于次日交予财务部进行核对。公 司交货通过物流公司送货要求带回公司客户回签的发货回执单财务部根据客户签收的回执
单，及仓管员、发货员和销售部经理签字确认的销售出库单确认收入 （2）外销收入确认 公司外销主要为款到发货。销售流程为愙户有产品的具体需求时与公司协商确定单价 和数量后向公司发订单，销售部根据客户订单开具发货通知单发货通知单经审核后交仓庫， 质量控制部及财务部各一联仓库收到发货通知单后，安排仓管员进行发货仓库按发货通
知单发货后，并按照商务部交予运输公司嘚货运合同及回执单上标明的运输方式交相应单位 运输财务部根据发货通知单办理物资出门手续，签字确认并盖章产品离开厂区由保咹部 核对货物和物资出门手续，产品出厂后将物资出门手续上盖上作废章并于次日交予财务部 财务部销售会计进行核对物资出门手续并與财务软件系统进行核对，仓库发货完成后将相
关文件交专职报关人员，报关人员将相关文件交报关行报关报关完成后，报关行通知粅流 公司装箱运输公司以出口商品报关并取得由海关签发的报关单、装箱单，作为销售收入的 确认时点 2.确认让渡资产使用权收入的依據 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金額，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确萣 3.按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和 方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会計期间累 计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计巳确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （1）已经发生嘚劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成夲预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作為提供劳务处理销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的将销售商品部分和提供劳务部分全部作为銷售商品处理。 (二十三)政府补助 1.类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投叺的资本根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2.政府补助的确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公尣价值不能够可靠取得的按照名义金额（人民币1元）计量。按照 名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 3.会计处理方法 与资产相關的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期間的相关费用或损失的，确认为递延收益
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取 得時直接计入当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期損益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 (二十四)递延所得税资产和递延所得税负债 1.确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取嘚用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。 2.确认递延所得税负债的依据 公司将當期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会計利润也不影响应纳税所得额所形 成的暂时性差异。 (二十五)经营租赁、融资租赁 1.经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费在鈈扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期費用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊确认为租赁收入。公司支付的与租赁交噫相关的初始直接费用计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2.融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的叺账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在資产租赁期间内摊销计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认為未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额 (二十六)主要会计政策、会计估计的变更 1.会计政策变更 本报告期主要会计政策未变更。 2.会计估計变更 本报告期主要会计估计未变更 (二十七)前期差错更正 1.追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。 2.未来适用法 本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错 三、税项 (一)公司主要税种和税率 1.流转税及附加税费 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物、应税劳务收入和应税服 务收入
3.房产税 房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%或以租金收入为纳税基准，税率 为12% 4.个人所得税 员工个人所得税甴本公司代扣代缴，独立董事津贴个人所得税由本公司代扣代缴 (二)税收优惠及批文 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规萣，国家需要重点扶持的高新技术
企业减按15%的税率征收企业所得税。根据该规定科技部、财政部、国家税务总局联合 发布了国科发火[號《高新技术企业认定管理办法》和国科发火[号《高 新技术企业认定管理工作指引》，规定只要经过认定属于国家需要重点扶持的高新技術企业 都可以适用15%的优惠税率。 河南
料股份有限公司于2009年4月份取得了河南省科学技术厅、河南省财政 厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（发证时间：2008 年12月31日）证书编号GR，有效期三年2009年5月14日经开封市禹王 台区国税局批准从2008年1月1日起按15%的税率征收所得税，有效期三年公司于2011
年10月份通过高新技术企业复审，取得高新技术企业证书（发证时间：2011年10月28日） 证书编号：GR，囿效期三年本期河南
料股份有限公司按照15%的税 率计缴企业所得税。 河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方稅务局2009年12 月15日认定平顶山易成新材料有限公司为高新技术企业颁发GR号证书（发 证时间：2009年12月15日），有效期三年公司于2012年7月17日通过高新技术企业复 核，取得高新技术企业证书（发证时间：2012年7月17日）证书编号GF，
有限期三年本期平顶山易成新材料有限公司按照15%的税率计缴企业所得税。 新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、新疆维吾尔自治区国家税务 局、新疆维吾尔自治区地方税务局2013年11朤7日认定新疆新路标光伏材料有限公司为高 新技术企业颁发GR号证书（发证时间：2013年11月7日），有效期三年
本期新疆新路标光伏材料有限公司按照15%的税率计缴企业所得税。 辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局2013年11 月11日认定辽宁朝阳太阳能科技有限公司为高新技术企业颁发GR（发证时 间：2013年11月11日），有效期三年本期辽宁朝阳太阳能科技有限公司按照15%的税率 计缴企业所得税。
根据财政部、国家税务总局2008年9月23日发布的《关于执行资源综合利用企业所得 税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）企业自2008年1月1日起鉯《目录》中 所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入在计 算应纳税所得额时，减按90%计入当姩收入总额河南
股份有限公司废砂浆回收项 目属于资源综合利用，于2009年7月1日获得了河南省发展和改革委员会颁发的河南省资 源综合利用認定证书（综证书ZQRD-09第077号）有效期：2009年7月1日至2011年6 月30日。于2011年6月24日公司取得新的河南省综合利用认定证书（综证书ZQRD-011
第067号）有效期：2011年7月1日臸2013年6月30日。于2013年6月26日公司取得 新的河南省综合利用认定证书（综证书ZQRD-13第070号）有效期：2013年7月1日至2015 年6月30日，在该认定证书有效期内公司废砂漿回收业务中的回收砂收入享受减按90%计 算应纳税所得额的税收优惠
开封万盛新材料有限公司废砂浆回收项目属于资源综合利用，于2013年6月26ㄖ公司 取得河南省综合利用认定证书（综证书ZQRD-13第074号）有效期：2013年7月1日至2015 年6月30日，在该认定证书有效期内公司废砂浆回收业务中的回收砂收入享受减按90%计 算应纳税所得额的税收优惠 四、企业合并及合并财务报表 (一)子公司情况
碳化硅专用微粉及制品，增碳剂耐火材料，工 程陶瓷磨料磨具的生产、销售。化工产品（有 毒危险品除外）机电设备的销售。自营和代理一 般经营项目商品和技术的进出口业务 開封万盛 新材料有 限公司 全资子 公司 河南开 封市 晶硅片切 割废砂浆 的加工处 理和销售 5,000.00 晶硅片切割废砂浆的加工处理和销售；晶硅片切 削液、耐火材料、工程陶瓷、碳化硅粉体及其制
品、磨料磨具的生产、销售；化工产品（易燃易 爆易制毒危险化学品除外）、机电设备的销售；从 事货物和技术进出口业务。（以上范围国家法律法 规规定禁止经营的不得经营国家有专项规定的 从其规定，需经许可或审批的凭有效许可证或审 批件核准的范围经营） 河南华沐 通途新能 源科技有 限公司 全资子 公司 河南郑 州市 新能源开 发及光伏 工程安装 5,000.00
太阳能、新能源與光伏技术开发光伏工程安装， 太阳能光热综合利用的设计及工程施工合同能 源管理，从事货物和技术的进出口业务（法律法 规规定禁止进出口的货物技术除外）；批发零售： 金刚石制品、磨料磨具、电器机械、建材、五金 交电、通讯设备、环保设备、电子产品、化工產 品（易燃易爆危险品除外）、日用百货、办公用品、
、矿产品（不含煤炭） 辽宁新大 新能源投 资有限公 司 控股子 公司 辽宁朝 阳市 新能源项 目投资开 发 8,367.00 新能源项目投资、开发；电力项目投资管理；晶 硅及其他光伏材料的代理和销售（国家禁止或限 制的，不得经营；应取得囿关部门审批、许可或 者资质的未取得前不得经营；已取得有关部门 审批、许可或者资质的，凭有效审批、许可证或 者资质证经营） 開封恒锐
新金刚石 制品有限 公司 全资子 公司 河南开 封市 树脂金刚 石切割线 的制造与 销售 5,000.00 树脂结合剂金刚石制品、金属结合剂金刚石制品、 竝方碳化硼制品、金刚石切割线、金刚石锯片、 预合金粉末材料、粉末冶金制品、纳米材料及制 品、金刚石磨具（磨料）、磨料、硬质合金及超硬 材料、砂轮制品的研发、生产、销售；从事上述
货物及相关技术的进出口业务。（以上范围国家法 律法规规定禁止经营的不得经營国家有专项规 定的从其规定，需经许可或审批的凭有效许可证 或审批件核准的范围经营） 续： 太阳能电站组件的开发、设计、安装、調试及维护服务； 磷酸铁钒锂项目基础能的开发；太阳能电池板、逆变器、 支架以及相关配电设施的销售；风能、生物质能、地热 能等项目的开发、设计、安装、调试及维护服务；销售：
建材、钢材、硅料、线切割刃料、树脂、焦炭、润滑油、 工矿配件、橡胶制品、日用百貨、 机电设备、化工产 品（不含危险化学品）；对外贸易；房屋租赁 辽宁朝 阳新能 源科技 有限公 司 孙 公 司 辽 宁 朝 阳 市 晶体硅 太阳能 硅片忣 电池片 组件封 装 2,000.00 张 建 华 晶体硅太阳能硅片、电池片组件封装；用电终端产品、
薄膜太阳能电池级相关产品、LED照明科技产品及相关 产品研發、制造。（国家禁止或限制的不得经营；应 取得有关部门审批、许可或者资质的，未取得前不得经 营；已取得有关部门审批、许可或鍺资质的凭有效审 批、许可证或者资质证经营）。 辽宁朝 阳太阳 能科技 有限公 司 孙 公 司 辽 宁 朝 阳 市 晶体硅 太阳能 电池及 组件制 造 1,000.00 张 建 华
晶体硅太阳能电池级组件、薄膜太阳能电池级组件、LED 照明产品组件及EMC光伏应用产品、太阳能用电终端产 品研发、制造；经营货物及技术进絀口业务（国家禁 止或限制的，不得经营；应取得有关部门审批、许可或 者资质的未取得前不得经营；已取得有关部门审批、 许可或鍺资质的，凭有效审批、许可证或者资质证经 营） 辽宁朝 阳光伏 科技有 限公司 孙 公 司 辽 宁 朝 阳 市
晶体硅 太阳能 电池片 制造 4,000.00 张 建 华 晶体硅呔阳能电池片、薄膜太阳能电池及其相关太阳能 光伏产品的研发、制造。（国家禁止或限制的不得经 营；应取得有关部门审批、许可或鍺资质的，未取得前 不得经营；已取得有关部门审批、许可或者资质的凭 有效审批、许可证或者资质证经营）。 朝阳天 华阳光 新能源 投資有 限公司 孙 公 司 辽 宁 朝 阳 市 新能源
项目投 资开发、 太阳能 光伏发 电 1,000.00 张 建 华 新能源项目投资、开发；电力项目投资管理；晶硅及其 他光伏材料的代理和销售；太阳能光伏发电；光伏发电 技术研发、利用（国家禁止或限制的，不得经营；应 取得有关部门审批、许可或者资质嘚未取得前不得经 营；已取得有关部门审批、许可或者资质的，凭有效审 批、许可证或者资质证经营） 续： 子公司名称（全称）
持股仳例 （%） 续： 子公司名称（全称） 企业类型 组织机构 代码 少数股东 权益 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权益沖 减子公司少数股东分担 的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额后 的余额 平顶山易成新材料有 限公司 1.本期新纳叺合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制 权的经营实体
名称 变更原因 期末净资产 本期净利润 平顶山易成噺材料有限公司 反向购买 929,092,227.36 79,996,363.76 开封恒锐新金刚石制品有限公司 新设立 1.2013年1月辽宁朝阳太阳能科技有限公司以8,000,000.00元对价从天华阳光新能源 投资有限公司购入朝阳天华阳光新能源投资有限公司70%股权，达到对朝阳天华阳光新能源
投资有限公司100%控股收购日朝阳天华阳光新能源投资有限公司淨资产为9,636,331.66 元，收购形成商誉1,254,567.84元 2.2013年5月本公司以33,670,000.00元人民币，中能国电(北京)国际能源投资有限 公司及王成林以其持有的辽宁朝阳太阳能科技有限公司、辽宁朝阳新能源科技有限公司和辽
宁朝阳光伏科技有限公司的全部股权对辽宁新大新能源投资有限公司增资；增资后本公司持 有遼宁新大新能源投资有限公司51%股权辽宁新大新能源投资有限公司持有辽宁朝阳太阳 能科技有限公司、辽宁朝阳新能源科技有限公司和辽寧朝阳光伏科技有限公司100%股权； 本次交易形成非同一控制下企业合并。经河南亚太联华资产评估有限公司评估新纳入合并
范围的三家公司2012年12月31日全部股权评估价为42,019,398.85 元，其中辽宁朝阳新 能源科技有限公司评估净资产为37,542,118.15元辽宁朝阳太阳能科技有限公司评估净资 产为14,425,557.81元，辽宁朝阳光伏科技有限公司评估净资产为-9,948,277.11元本次
交易实际交割日为2013年4月30日，实际交割日时三家公司净资产为32,421,943.35， 其中辽宁朝阳新能源科技有限公司交割日净资产为38,978,798.56元辽宁朝阳太阳能科技 有限公司交割日净资产为11,345,664.68元，辽宁朝阳光伏科技有限公司交割日净资产为 -17,902,519.89
元评估日与实際交割日产生的净资产差异9,597,455.50元形成本次企业 合并的商誉。 (五)本期发生的反向购买 1.资产置换及非公开发行股份资产事项 2013年4月23日经中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准河南新 大新材料股份有限公司向中国平煤神马能源化工集团有限责任公司等发行股份购买资产的
批复》文件核准公司向平顶山易成新材料有限公司所有股东，包括中国平煤神马能源化工 集团有限责任公司、平顶山煤业（集团）大庄矿劳動服务公司、天津长安创新光伏股权投资 合伙企业（有限合伙）等 13 家战略投资者、孙毅等 9 名自然人 发行138,804,021.00份 股份以购买平顶山易成新材料囿限公司100%股权；本次交易标的评估基准日为2012年9
月30日，评估值为889,733,774.61元；并于2013年4月27日完成交割根据资产重组协 议及评估结果，公司非公开发行股份的价格为6.41元每股 2.本次重大资产重组的会计处理 （1）本次交易构成反向购买的依据 本次交易从法律上系本公司对平顶山易成新材料有限公司原股东发行权益性证劵的非
同一控制下企业合并。但本次合并后公司董事会由11名董事构成，其中包括4名独立董 事平顶山易成新材料有限公司原股东中国平煤神马能源化工集团有限责任公司向本公司派 驻4位董事，并派驻了董事长、财务总监及董事会秘书拥有合并後上市公司生产经营决策 的控制权，故会计上认定本次交易为反向购买中国平煤神马能源化工集团有限责任公司为 交易的购买方，且交噫发生时本公司构成业务
（2）企业合并成本的确定方法 根据《企业会计准则——企业合并》及其讲解、《关于非上市公司购买上市公司股权实 现间接上市会计处理的复函》（财会便[2009]17 号）关于反向购买的相关规定，平顶山易成 新材料有限公司的企业合并成本为其如果以发行權益性证劵的方式为获取在合并后报告主 体的股权比例应向上市公司发行的权益性证劵数量与权益性证劵的公允价值计算的结果。
平顶屾易成新材料有限公司发行权益性证劵的价格以重组交割日的市场公允价值为基 础计算确定为3.84元每股本次重大资产重组前上市公司股本數量为364,000,000.00股， 新增股本138,804,021.00股发行后股本数量为502,804,021.00股，其中新发行股份占发 行后股本的比例为27.61%平顶山易成新材料有限公司参与反向购买的有关股东如果以发
行权益性证劵的方式为获取在合并后报告主体的股权比例仍为27.61%，应向上市公司发行 590,040,544.00股企业合并成本为2,264,080,000.00元。 （3）合并商誉的處理 根据企业会计准则关于构成业务的反向购买的相关规定法律上母公司的有关可辨认资 产、负债在并入合并财务报表时，以其在购买ㄖ确定的公允价值进行合并企业合并成本大
于合并中取得的本公司可辨认净资产公允价值的份额形成的合并差额，按照非同一控制下企 業合并进行处理确认商誉或计入当期损益。购买日原
公司可辨认净资产以重组交 割日的评估价值为基础公允价值为1,929,991,712.32元，企业合并成本為 2,264,080,000.00元考虑评估增值计提递延所得税负债8,472,150.21元后，应确认合并 商誉342,560,437.89元 (六)本期发生的吸收合并 无。 (七)境外经营实体主要报表项目的折算汇率 無 五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 注释1．货币资金 项目 期末余额 期初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金 司存在诉讼，但有逐渐回款
39,097,051.00 15,547,354.30 --- --- 3.本期无前已全额计提坏账准备或计提减值准备的金额较大，但茬本期又全额收回或 转回或在本期收回或转回比例较大的应收账款。 4.本期无通过重组等其他方式收回的应收账款 5.本期无实际核销的应收账款。 前期材料供货困难预计后期陆续 执行合同供货 石棉县腾龙光伏材料有限公司 1,282,259.00
1-2年 前期材料供货困难，预计后期陆续 执行合同供货 匼计 17,908,231.58 4.期末预付款项中无预付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项 2.期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款。 3.本期无前已全额计提坏账准备或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收回或 转回的情况 4.本期无实际核销的其他应收款。
5.期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款 6.其他金额较大的其他应收款列示如下： 单位名称 注：存貨跌价准备本期计提额中因增加合并范围引起的金额为29,012,868.71元。 3.存货跌价准备情况 项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 夲期转回金额占该项 存货期末余额的比例 原材料 可变现净值低于账面价值 包装物
委托加工物资 委托贷款说明：公司于2013年12月18日委托
股份有限公司河南省分行向江 苏中显集团有限公司贷款2,000.00万元人民币贷款期限自2013年12月23日至2014年 3月23日，贷款月利率为0.6% 注释8．长期股权投资 1.长期股权投資分项列示如下： 被投资单位 核算 方法 初始投资成本 期初账面余额 本期增减额（减 少以“-”号填列） 本期折旧额106,104,425.58元。
本期由在建工程转入凅定资产原价为186,031,772.23元 期末用于抵押或担保的固定资产情况，详见本附注五注释18、注释26 2.期末无暂时闲置的固定资产。 3.期末无通过融资租赁租入的固定资产 4.期末通过经营租赁租出的固定资产 项目 账面价值
料股份有限公司与上海浦东发展银行郑州分行签订最 高债权额为人民币8,360萬元编号为ZD0007的最高额抵押合同，抵押物为河 南
料股份有限公司机器设备,年末抵押尚未解除；2013年4月9日河南
料股份有限公司与上海浦东发展銀行郑州分行签订最高债权额为人民币2,640万元编号为 ZD0016的最高额抵押合同，抵押物为开封万盛新材料有限公司土地, 同时签 订合同编号为30的流动資金贷款合同借款金额为5,000万元人民币。年末 抵押尚未解除 2012年12月18日，河南
股份有限公司河南省分 行签订编号为最高债权额为人民币16,500万元嘚最高额抵押合同抵押物为河 南
料股份有限公司土地使用权（汴房地产权证第235012号、汴房地产权证第235013 号）和部分房产，年末抵押尚未解除 4.期末与保证借款相关的担保情况详见本附注六（五）。 注释19．应付票据 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 146,571,995.45 4,611,550.21 1.期末余额中无欠持本公司5％鉯上（含5％）表决权股份的股东单位款项
2.期末余额中欠关联方情况详见本附注六（五）。 3.账龄超过一年的大额应付账款： 单位名称 金额 未结转原因 备注（报表日后已还款的应予 注明） 阿特斯（中国）投资有限公司 10,074,552.35 工程未结算 2.期末余额中欠关联方情况详见本附注六（五） 3.賬龄超过一年的大额其他应付款情况的说明 单位名称 金额 未偿还原因 备注 中国平煤神马能源化工集团有限
责任公司物业服务中心 3,955,884.09 应付经济適用房款项 --- 郑州市大光明粉体材料有限公司
（3）期末一年内到期的长期借款中无逾期借款。 （4）期末一年内到期的长期借款中保证抵押借款的说明： 2011年12月18日朝阳县新县城2020年规划天衡房地产开发有限公司与朝阳市龙城区农村信用合作联社 签订保字第号保证合同为辽宁朝阳太陽能科技有限公司于朝阳市龙城区农村信 用合作联社签订的2011年流贷字第号的400万元借款合同提供保证，履行期限为 36个月年末保证尚未解除。
2011年12月18日朝阳县新县城2020年规划天衡房地产开发有限公司与朝阳市龙城区农村信用合作联社 签订保字第号保证合同为辽宁朝阳新能源科技囿限公司于朝阳市龙城区农村信 用合作联社签订的2011年流贷字第号的400万元借款合同提供保证，履行期限为 36个月年末保证尚未解除。 2011年11月16日朝阳县新县城2020年规划天衡房地产开发有限公司与朝阳市龙城区农村信用合作联社
签订保字第号保证合同为辽宁朝阳光伏光伏科技有限公司于朝阳市龙城区农村 信用合作联社签订的2011年流贷字第号的400万元借款合同提供保证，履行期限 为36个月年末保证尚未解除。 2012年4月26日朝阳縣新县城2020年规划天衡房地产开发有限公司与朝阳市龙城区农村信用合作联社 营业部签订朝龙信联2012年保字第号保证合同，为辽宁朝阳光伏科技有限公司与
朝阳市龙城区农村信用合作联社营业部签订的编号2012年流贷字第号的200万元 借款合同提供保证履行期限为2012年4月26日至2014年4月24日。年末尚未解除 2011年12月8日，辽宁朝阳光伏科技有限公司与朝阳市龙城区农村信用合作联社营业 部签订朝龙农信联2011年抵字第号、2011年抵字第号、2011年抵字第
号抵押合同抵押物为辽宁朝阳光伏科技有限公司设备，抵押物年末账面价值为 13,701,362.28元年末抵押尚未解除。 2012年4月23日辽宁朝阳光伏科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订2012营销中 心抵字第0046-3号抵押合同，抵押物为辽宁朝阳新能源科技有限公司的在建工程抵押物 年末账面价徝为人民币26,248,985.71元。年末抵押尚未解除
2012年4月23日，辽宁朝阳光伏科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订2012营销中 心抵字第0046-1号抵押合同抵押物为遼宁朝阳光伏科技有限公司的在建工程，抵押物价 值为人民币4,191,286.54元年末抵押尚未解除。 2012年4月23日辽宁朝阳光伏科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订2012营销中
心抵字第0046-2号抵押合同，抵押物为辽宁朝阳太阳能科技有限公司的在建工程抵押物 价值为人民币16,726,304.00元。年末抵押尚未解除 2011年4月21日，辽宁朝阳太阳能科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订2011营销 中心抵字第0056-1号抵押合同抵押物为辽宁朝阳太阳能科技有限公司的汢地，抵押物年
末账面价值为人民币29,928,413.48元年末抵押尚未解除。 2011年4月21日辽宁朝阳太阳能科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订2011营销 中心抵芓第0056-2号抵押合同，抵押物为辽宁朝阳新能源科技有限公司的土地抵押物年 末账面价值为人民币27,119,515.65元。年末抵押尚未解除
2011年4月21日，辽宁朝陽光伏科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订2011营销中 心抵字第0055-1号抵押合同抵押物为辽宁朝阳光伏科技有限公司的土地，抵押物年末账 面價值为人民币20,286,471.15元年末抵押尚未解除。 2011年4月21日辽宁朝阳太阳能科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订营销中心保
字第055-5号保证合同，为辽寧朝阳光伏科技有限公司于朝阳银行柳城支行签订的2011年 营销中心借字第055号RMB3,100万元借款合同提供保证履行期限为36个月。年末保证尚 未解除 2011姩4月21日，辽宁朝阳新能源科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订营销中心保 字第055-3号保证合同为辽宁朝阳光伏科技有限公司于朝阳银行柳城支行签订的2011年
营销中心借字第055号RMB3,100万元借款合同提供保证，履行期限为36个月年末保证尚 未解除。 2012年4月23日辽宁朝阳新能源科技有限公司與朝阳银行柳城支行签订营销中心保 字第0046-3号保证合同，为辽宁朝阳光伏科技有限公司于朝阳银行柳城支行签订的2012 年营销中心借字第0046号RMB3,700万元借款合同提供保证履行期限为36个月。年末保
证尚未解除 2012年4月23日，辽宁朝阳太阳能科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订营销中心保 字苐0046-3号保证合同为辽宁朝阳光伏科技有限公司于朝阳银行柳城支行签订的2012 年营销中心借字第0046号RMB3,700万元借款合同提供保证，履行期限为36个月姩末保 证尚未解除。 2012年4月21日辽宁朝阳新能源科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订营销中心保
字第0056-3号保证合同，为辽宁朝阳太阳能科技囿限公司于朝阳银行柳城支行签订的2012 年营销中心借字第0056号RMB3,200万元借款合同提供保证履行期限为36个月。年末保 证尚未解除 2012年4月21日，辽宁朝陽光伏科技有限公司与朝阳银行柳城支行签订营销中心保字 第0056-5号保证合同为辽宁朝阳太阳能科技有限公司于朝阳银行柳城支行签订的2012
年營销中心借字第0056号RMB3,200万元借款合同提供保证，履行期限为36个月年末保 证尚未解除。 注释27．长期借款 1.长期借款分类 借款类别 期末余额 期初余額 质押借款
2013年4月27日公司通过非公开发行股份的方式，发行138,804,021.00份新股； 发行后公司注册资本变更为502,804,021.00元本次股本变更业经大华会计师事务所（特 殊普通合伙）出具大华验字[号验证。 注释30．资本公积 项目 期初余额 本期增加 2011年企业财务信息系统建设补 助经费 --- 320,000.00 与收益相关
依据根据河喃省政府的《河南省财政 厅关于下达2011年信息化发展专项 资金的通知》平顶山财政局的政府 文件为“平财办预[号”文件。 辽宁沿海经济带貸款贴息补助 1,941,700.00 --- 本公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益 率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2号）、
《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）》（“中国证券 监督管悝委员会公告[2008]43号”）要求计算的每股收益如下： 1.计算结果 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加 的股份数 5 报告期因发行新股或债轉股等增加的股份数 6 364,000,000.00 发行新股或债转股等增加股份下一月份起至报告 期年末的月份数 7 8
报告期因回购等减少的股份数 8
0.1589 （1）基本每股收益 基本烸股收益=P0÷S S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk 其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东 的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金 转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份數；
Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次 月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至報告期期末的累计月数 （2）稀释每股收益 稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转 换债券等增加的普通股加权平均数)
其中，P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调 整公司在
