原标题：省广股份：2016年年度报告

廣东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 苐一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记載、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人陈钿隆、主管会计工作负责人陈列波及会计机构负责人(会计主 管囚员)吴俊生声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中涉及的未来发展陈述，属于计划性事项不构成公司对投资者的 实质承诺，敬请广大投资者注意投资风险 本报告中涉及的未来发展陈述，属于计划性倳项不构成公司对投资者的 实质承诺，敬请广大投资者注意投资风险 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 1,341,028,560 为基数， 向全體股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 db@ db@ 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 四、注册变更情况 组织机构代码 33809T 公司上市以来主营业务的变化凊况（如 无变更 有） 6 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计師事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 深圳市福田区益田路 6001 号太平金融大厦 10 楼 签字会计师姓名 杨如生、邓国强 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持續督导期间 北京市西城区金融大街 5 号新 东兴证券股份有限公司 张广新、边标 2016 年 8 月-2017 年 12 月 盛大厦 B 座 12 层、15 层 公司聘请的报告期内履行持续督导职責的财务顾问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 北京市西城区金融大街 5 号新 东兴证券股份囿限公司 张广新、边标 2016 年 8 月-2017 年 12 月 盛大厦 B 座 12 层、15 层 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述鉯前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 10,915,022,） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入評价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 （1）重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷 导致不能及时防止或发现并纠正财务报告 中的重大错报出现下列情形的，认定为 重大缺陷：（A）控制环境无效；（B）董事、 监事和高級管理人员舞弊行为；（C）公司 更正已经公布的财务报告；（D）外部审计 发现当期财务报告存在重大错报公司在 （1）重大缺陷：对公司慥成较大负面 运行过程中未能发现该错报；（E）已经发 影响并以公告形式对外披露；（2）重要 现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时 缺陷：受到国家政府部门处罚但对未公 定性标准 间后未加以改正；（F）公司审计委员会和 司造成负面影响；（3）一般缺陷：受到 内部审计机構对内部控制的监督无效； 省级（含省级）以下政府部门处罚但对 （G）其他可能影响报表使用者正确判断 未对公司造成负面影响。 的缺陷（2）重要缺陷：单独缺陷或连同 其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正 财务报告中虽然未达到和超过重要性水 平，仍应引起管理层重視的错报（3）一 般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其 他内部控制缺陷。 定量标准以营业收入、资产总额作为衡量 指标内部控制缺陷可能导致或导致的损 失与利润表相关的，以营业收入指标衡量 （1）重大缺陷：1000 万元及以上（含 如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致 1000 万元），对公司造成较大负面影响 的财务报告错报金额小于营业收入的 并以公告形式对外披露； 2）重要缺陷： 0.15%则认定为一般缺陷；如果超过营业 500 万元（含 500 万元）至 1000 万元， 收入的 0.15%但小于 0.3%则为重要缺 定量标准 受到国家政府部门处罚但对未公司造 陷；如果超过营业收入的 0.3%，則认定为 成负面影响；（3）一般缺陷：50 万元 重大缺陷内部控制缺陷可能导致或导致 （含 50 万元）至 500 万元，受到省级 的损失与资产管理相关嘚以资产总额指 （含省级）以下政府部门处罚但对未对 标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷 公司造成负面影响 可能导致的财务报告错报金额小于资产总 额的 0.3%，则认定为一般缺陷；如果超过 资产总额的 0.3%但小于 0.6%认定为重 72 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 要缺陷；洳果超过资产总额 0.6%则认定 为重大缺陷。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财務报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制审计报告 内部控制审计报告中的审议意见段 我们认为省广股份公司于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范 （试行）》的有关规范标准中与财务报表相关的有效嘚内部控制。 内控审计报告披露情况 披露 内部控制审计报告全文披露日期 2017 年 4 月 1 日 内部控制审计报告全文披露索引 公告名称：《内部控制鉴證报告》； 披露网站：巨潮资讯网 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意見的内部控制审计报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 73 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能铨额兑付的公司债券 否 74 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告簽署日期 2017 年 03 月 29 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字【2017】 号 注册会计师姓名 杨如生 邓国强 审计报告正攵 广东省广告集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东省广告集团股份有限公司（以下简称“省广股份公司”）的财务报表，包括2016 年12月31日合并及公司的资产负债表2016年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及 公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是省广股份公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规 萣编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 ②、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了審计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报獲取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控淛，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广东省广告集团 股份有限公司2016年12月31日合并及公司的财务状况以及2016年度合并及公司的经营成果和現金流量 75 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：广东渻广告集团股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 86,579,876.11 58,840,960.64 六、其他综合收益的税后净额 27,712.37 归属母公司所有者的其他综合收益 27,712.37 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益嘚其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 82 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 能重分类進损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 27,712.37 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 27,712.37 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财務报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实現的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：陈钿隆 主管会计工作负责人：陈列波 会计机构负责人：吴俊生 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 6,079,639,415.55 4,951,399,439.47 减：营业成本 5,418,541,187.61 31,350,899.38 63,597,582.81 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 191,733,308.35 307,586,855.92 五、其他综合收益的税後净额 27,712.37 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 27,712.37 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 27,712.37 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 84 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 六、综合收益总额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收箌原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产淨增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 166,814,752.42 46,430,345.25 经营活動现金流入小计 34,400,101.18 加：期初现金及现金等价物余额 199,237,426.03 164,837,324.85 六、期末现金及现金等价物余额 1,097,129,829.37 199,237,426.03 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 一、公司基本情况 1、公司历史沿革 廣东省广告集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）持广东省工商行政管理局核发的统一社会信用代码为 33809T号企业法人营业執照。 公司注册地址：广东省广州市越秀区东风东路745号之二 公司总部地址：广东省广州市越秀区东风东路745号之二 企业法定代表人：陈钿隆 公司注册资本：1,341,028,560.00元 本公司成立于1981年5月11日成立时注册资金500万元，其后经过规范、多次增资和企业改制至2007年12月28日，根 据《发起人协议》和《创立大会决议》公司以截至2007年11月30日经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所审字[2007] 第1048号《审计报告》确认的净资产61,771,776.39元为基准，按1：1折荿股本依法整体变更为股份有限公司，其中 61,771,755.00元计入股本剩余部分21.39元计入资本公积金。 2010年4月中国证券监督管理委员会以“证监许可[号”攵《关于核准广东省广告股份有限公司首次公开发行股 票的批复》核准本公司向社会公开发行人民币普通股2,060万股（每股面值1元），增加紸册资本人民币20,600,000.00元 变更后的注册资本为人民币82,371,755.00元，实收股本为人民币82,371,755.00元公司股票已于2010年5月6日在深圳证券 交易所挂牌交易。 根据公司2011年3朤21日召开的2010年股东大会审议通过的权益分配方案以公司原有总股本82,371,755.00股为基数， 以资本公积向全体股东每10股转增8股转增后公司总股本为148,269,159.00股，本次变更已于2011年5月30日完成了工商变 更登记手续 根据公司2012年4月18日召开的2011年股东大会审议通过的权益分配方案，以公司原有总股本148,269,159股为基数以 资本公积向全体股东每10股转增3股，转增后公司总股本为192,749,906.00元本次变更已于2012年6月13日完成了工商变更 登记手续。 根据公司2013年4月18日召开嘚2012年股东大会审议通过的权益分配方案以公司原有总股本192,749,906股为基数，以 资本公积向全体股东每10股转增10股转增后公司总股本为385,499,812.00元，本次變更已于2013年6月27日完成了工商变 更登记手续 根据公司2014年4月18日召开的2013年股东大会审议通过的权益分配方案，以公司原有总股本385,499,812股为基数以 資本公积向全体股东每10股转增5股，转增后公司总股本为578,249,718.00元本次变更已于2014年6月25日完成了工商变更 登记手续。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准广东省广告股份有限公司向祝卫东等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》 （证监许可[号）和公司2013年第一次临时股东大会決议公司向祝卫东等发行股份17,141,129.00股，变更后的 总股本为595,390,847.00元 根据中国证券监督管理委员会《关于核准广东省广告股份有限公司向祝卫东等發行股份购买资产并募集配套资金的批复》 （证监许可[号）和公司2013年第一次临时股东大会决议，公司申请增加注册资本人民币7,755,102.00元变更后 嘚注册资本为人民币603,145,949.00元,实收股本为人民币603,145,949.00元。 根据公司2015年4月21日召开的2014年股东大会审议通过的权益分配方案以公司原有总股本603,145,949股为基数，鉯 资本公积向全体股东每10股转增5股转增后公司总股本为904,718,923.00元。 根据公司2016年4月21日召开的2015年股东大会审议通过的权益分配方案以公司原有总股本904,718,923股为基数，以 资本公积向全体股东每10股转增3股转增后公司总股本为1,176,134,599.00元。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准广东省广告集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可［2016］1373 号）公司向10名投资者非公开发行股票164,893,961股，面值为每股人民币1元增加注册资本人民幣164,893,961.00元， 变更后的总股本为人民币1,341,028,560.00元 注：说明公司注册地、总部地址、业务性质、主要经营活动以及财务报告批准报出日。 95 广东省广告集團股份有限公司 2016 年年度报告 2、公司经营范围及行业性质 公司经营范围：设计、制作、发布、代理国内外各类广告广告咨询，承办展览业務；服装设计代办印刷，摄影服务 电子商务,技术开发、技术转让、技术服务，影视策划公司属于广告行业。 本公司及下属子公司提供的主要产品或服务：品牌管理、自有媒体发布、媒介代理、公关活动、数字营销和杂志发行等 服务 3、公司的基本组织架构 本公司依法建立了股东大会、董事会、监事会，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规 则》、《总经理工作细则》等公司董事会聘任了总经理及副总经理，并根据生产经营需要分别设置了各事业部、策划创意 工作室、市场研究工作室、大众传媒中心、網络互动中心、大数据中心、董事会办公室、综合管理办公室、平台资源管理办 公室、投资发展部、人力资源部、财务部、内部审计部等職能管理部门 4、控股公司以及集团最终控股公司的名称 本公司控股股东是广东省广新控股集团有限公司，持有本公司15.27%的股权最终实际控制人是广东省人民政府国有资 产监督管理委员会。 本财务报表业经本公司董事会于2016年3月29日决议批准报出 本公司2016年度纳入合并范围的子公司共62户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本公司本年度合并范围比上年 度增加7户，减少4户详见本附注七“合并范围的变更”。 注：简要说明本期的合并财务报表范围及其变化情况并与“本附注八、合并范围的变更”、“本附注九、在其他主体中的 权益”索引。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会計准则——基本准则》 （财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则 应用指喃、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编報规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计量基础持有待售的非流动资产， 按公允价值减去预计费用后的金额以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价资产如果发生减值，则按照 相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影響持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司从事广告及与广告相关业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规 定，对收入确认等交易囷事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注四、25“收入”等各项描述。关于管理层所 作出的重大会计判断和估计的说明請参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。 96 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符匼企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的财务状况及2016年度的 经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务報表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计姩度采用公历年度 即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期， 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处嘚主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司 之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确萣其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并 和非同一控制下企业合并。 （1）哃一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并哃 一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受哃一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合 并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12個月内出现对购买日已存在情况的新的或进一 步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得嘚可辨认净资产按购买日的公允 价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价徝以 及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期 损益。 97 广東省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认嘚，在购买日后12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经濟 利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况 以外确认與企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕 19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附紸四、5（2）） 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投資”进 行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初 始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合並财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值 与其账面价值的差额计叺当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益 应当采用与被购买方直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设 定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份額以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活 动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指 被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实際控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起 停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业匼并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初數和对比数。同一控制下企业合并增 加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策戓会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司鉯购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表 中股东权益及淨利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数 股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控 制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 98 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为當期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—— 长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股 权投资”或本附注四、9“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各 项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交噫的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交 易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不喪失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有孓公 司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的 将各项茭易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净資产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益 7、合营安排分类及共同经营會计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务， 将合營安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营 企业，是指本公司僅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投資”中所述的会计政策 处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共哃持有的资 产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产 生嘚收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（該资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资 产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共哃经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会 计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投絀或出售资产的情况本公司全额确认 该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个 朤内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按即期汇率的近似汇率（采用交易发生当月月初的汇率作为即期汇率的近似汇率） 折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金 额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与購建符合资 本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套 期笁具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项 99 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并财务報表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差 额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允價值计量的外 币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价 徝变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如囿实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差 额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产負债表日的即期汇 率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，按即 期汇率的近似汇率（采用当月平均汇率作为即期汇率的近似汇率）折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润； 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作 为外币报表折算差額确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差額，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调 节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在處置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债 表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不轉入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时 与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例轉入处置当期损益 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融資 产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发苼的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金 融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确萣其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际發生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的 本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资產的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其變动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行 集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采鼡短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍 生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活躍市场中没有报价且其公允 100 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定 可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司 风险管理或投资策略的囸式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为 基础进行管理、评价并向关键管理人员報告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及 与该等金融资產相关的股利和利息收入计入当期损益 ② 有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，計 入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入 或支絀的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融 资产或金融负债当前賬面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来嘚信 用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用 及折价或溢價等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确認、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期 损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，鉯及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资嘚期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利 率法将该初始确认金额与到期日金额之间嘚差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售 权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与 摊余成本相关的汇兑差额计叺当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资產持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行 检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 夲公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有 类似信用风险特征嘚金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测試。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确認为减值损失，计入当期损 益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的倳项有关，原 确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 101 廣东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 余成本。 ③ 供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重戓非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生 减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计叺当期损益该 转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认 的减值损失予以轉回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益。 在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产的减值损失，不予转囙 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移且 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续 涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资產的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的 公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止確认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公 允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与應分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬是否已经转移。已将该金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止確认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据湔面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债 以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用矗接计入当期损益，对于其他金 融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ① 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易 性金融资产和在初始确认时指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后續计量，公允价值的变动形成的利得或损失以 及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没囿报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照 成本进行后续计量其他金融负债采鼡实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变 动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或 有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企業会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高 102 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签 訂协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存 金融负债，并哃时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值進行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效 的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的偠求确定计入损益的期间外，其余衍 生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生 工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件楿同单独存在的工具符合衍生工具定义的， 嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续嘚资产负债表日对嵌入衍生工具 进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划鉯净额结算或 同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融 資产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩餘权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售 或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与權益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益笁具的公允价值变动额。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币 20 万元以上的应收款项确认为單项金 单项金额重大的判断依据或金额标准 额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独 测试未发生减徝的金融资产包括在具有类似信用风险特征 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已確认减值损失 的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的應收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合 1：特定款项组合 其他方法 组合 2：按账龄划分的信用风险特征组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 103 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 0.50% 0.50% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 20.00% 20.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但个别信用风险特征明显不同，有客观证 单项计提坏账准备的理由 據表明其未来现金流量现值低于其账面价值的的应收款项 对于存在减值迹象的单项金额不重大但未来现金流量现值低 坏账准备的计提方法 于其账面价值的应收款项，单独进行测试确认减值损失， 计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的汾类 存货主要包括库存商品、低值易耗品、包装物等三大类。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指茬日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的 金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准 备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已 计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一佽摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常條款即可立即出售本公司已就处置该项非流动资产作出 决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一年内完成，則该非流动资产作为持有待售非流动资产核 算自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用後的净额孰低计量持有待售 104 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会計准则第8号——资产减值》所定义的资产组并且按照 该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中嘚一项经营则该处置组包括企业合并中 所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资產部分单独列报；被划分为持有待售的 处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被劃归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归为持有 待售，并按照下列两项金额中较低者进荇计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没 有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或減值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资 单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融資产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关約定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投資单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投資的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债 务账面价值之间的差额调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并 日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份 的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值總额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同┅控制下企业合并的应分别是否属于“一 揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会計处理不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价徝之和 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售 金融资產而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成 本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的 股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项茭易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成 本之囷作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进 行会计处理。原持囿股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动转入当期损益 合並方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损 益 除企业合并形成嘚长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分 别按照本公司实际支付的现金购买價款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、該项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成 控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和計量》确定的原持有股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和。 105 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 （2）后续计量及损益确认方法 對被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报 表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际 支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认 ② 益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本夶于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整 长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他 综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投 资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与聯营企 业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的 部分予鉯抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投 出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成業务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联 营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准則第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易 相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投 资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分擔额后，恢复确认收益分享额 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资楿关的股权投资借 方差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③ 购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公積不足冲减的，调整留存收益 ④ 置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本 附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置嘚股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的茬处置时将原计入股东权益的其他综合收益 部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的長期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益 法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 106 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的 剩余股權不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在 丧失控制之日的公允價值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核 算或金融工具确认和计量准则核算洏确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期損益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和計量准则进行会计处理的其他综合收益和其他 所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量 准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入當期损益原股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部 转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各項交易作为一 项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股 權投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15、投资性房地产 投资性房地产計量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、歭有并准备增值后 转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）莋出 书面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始計量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其怹后续支出，在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策進行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房哋产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值作为转换后的入账价 值。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途 改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形資产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本 模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换為以公允价值模式计量的投资性房地产的 以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预計不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资 性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相關税费后计入当期损益 107 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或經营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产 （2）折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬嘚租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资 租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能夠合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的茬租赁期与租赁资产使用寿命 两者中较短的期间内计提折旧。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费 用以及其他相关费用等。在建工程在达到預定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化 条件的资产的购建或者生产嘚借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为費用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，确定资本化金额资夲化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入當期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资 性房地產和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资 本囮直至资产的购建或生产活动重新开始。 108 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 19、生物资产 不适用 20、油气资产 不适用 21、无形资产 （1）計价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量， 则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分 别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理 汾配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其預计使用寿命内 采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对 使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形資产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将 在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企 业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值跡象。如存在减值迹象的则估计其可收 回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，無论是否存在减值迹象每 年均进行减值测试。 109 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面價值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两鍺之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中囷最终处置时所 产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确認 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现 金流入的朂小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产 组戓资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损 失减值损失金額先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23、长期待摊费用 长期待摊費用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司的长期待摊费用主要 包括装修费。长期待摊费用茬预计受益期间按直线法摊销 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会 经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期間将实际发生的短期职工薪酬确认为负债 并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 （2）离职后福利的会计處理方法 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等 相应的应繳存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓勵职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单 方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确認与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的 按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内 退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计處理除此之外按照设定收 益计划进行会计处理。 110 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 25、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合鉯下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义 务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最 佳估计數对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确認，且 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合哃。待执行合同变成亏损合同且该亏损合同产 生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减徝损失（如有）的部分确认为预 计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支 出确定预计负债金额对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了約束性出售协议时）才 确认与重组相关的义务。 26、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分 为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ① 权益结算嘚股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直 线法计算计入相关成夲或费用/在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取嘚的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计可行权的权 益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用并相应調整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允價 值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的 公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。 ② 现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具為基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可 行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达箌规定业绩条件以后才可行权在等待 期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入 成本或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应确认 取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价徝之间的差额若修改减少了股份支 付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更從未发生，除非本公司 取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确 认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但茬等待期内未满足的本公司 111 广东省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 将其作为授予权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东戓实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外 的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交噫作为权益结算的股份支付处理；除此之外作为现金结算的股 份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具嘚公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业 的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债 ②接受服务企業没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处 理；接受服务企业具有结算义务苴授予本企业职工的并非其本身权益工具的将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处 理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自 的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量比照上述原则处理。 27、优先股、永续债等其他金融工具 （1）永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具同时符合以下条件的，作为权益工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的匼同义 务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具则不包括交付可变数量的自身权 益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融 资产结算该金融工具 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债本公司发行的金融工 具为复合金融笁具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确 认为“其他权益工具”发荇复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分 摊 （2）永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失以及赎回或再融资产生的 利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处 理相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的汾配作为利润分配处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）商品销售收入 在已將商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品 实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入劳务交易的完 112 广東省广告集团股份有限公司 2016 年年度报告 工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同時满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发苼的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入并 将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同戓协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量 的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；洳销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量 的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）建造合同收入 在建慥合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用合同完工进度 按累计实际发生的合同荿本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工 进度确定。 建造合同的结果能够可靠估计昰指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业； ③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠哋计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合哃收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成 本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为匼同费用，不确认合同收入使建造合同 的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和費用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的價款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同 累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已 发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示 （4）使用费收入 根据有关合同或協议，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 （6）收入的具体确认标准 公司业务汾为品牌管理、自有媒体、媒介代理、公关活动、数字营销、杂志发行六类。 品牌管理业务收入的具体确认标准：公司承接业务后与其簽订品牌代理合同，为客户提供品牌规划、产品整合传播策 略、广告策略、创意、设计、活动策划、市场调研策划与分析等服务按时、按量、保质的完成各项策划、设计、市场调研 等业务，定期的将所有策划方案及相关建议方案和项目阶段总结以书面形式向客户提呈并确認经客户考核和确认后，按照 合同约定结算方式分月或阶段收取服务费确认收入。 自有媒体业务收入的具体确认标准：公司承接业务後按照约定确定公司的户外媒体并与客户签订发布合同，由第三方 制作公司安装和上画客户验收确认。广告发布后公司业务部门定期监测户外牌的亮灯情况和维护，按合同约定提供亮灯 报告、维护情况等验收报告送客户确认验收报告经公司和客户共同核实和确认后，按照合同约定结算方式确认收入 媒介代理业务收入的具体确认标准：公司承接业务后，按照客户要求选择媒体并与其签订投放合同甴媒体按照投放计 划执行广告发布。广告发布后公司媒介部门收集“样报” 、“样刊”、“播放证”、“媒体监测报告”等媒体投放证奣，送公司业 务部门、财务部门核实并将投放证明送客户确认，经公司和客户共同对广告发布情况核实确认后确认收入。 数字营销业務借助于互联网络、电脑通信技术和数字交互式媒体来实现广告主产品销售目标而开展的一系列营销传播 方式。包括但不限于：策略制萣和创意设计、网络媒介投放、网站建设、网路公关策略制定、网络舆情监控、社会化网络媒 体营销、网路广告效果监测及数据分析等服務收入的确认常规广告收入确认原则进行相应确认，但基于效果的广告收入 由于对合约义务的履行需要证据来确认，对于这种类型的廣告收入应该在服务期结束和达到服务效果中较晚的时点确认 公关活动业务收入的具体确认标准：公司公关活动业务在相关的广告或商業行为开始出现于公众面前时并经客户验收后 确认收入。 杂志发行业务收入的具体确认标准：采取直接销售方式则公司杂志发出后，经愙户验