【◆答案解析◆】：本题考核委托加工物资的核算。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品因此消费税应该计入产品的成本(既嘫收回后用于生产非消费税应税产品，也就是说下一环节不再缴纳消费税了那委托加工环节缴纳的消费税只能计人生产成本)。所以该委託加工材料收回后的入账价值=发出原材料的实际成本+完工收回时支付的加工费+确认的消费税=十70000×10％=59000(元)

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时应当出示税务登记证件的情形有（　　）。
B．申请办理延期申报、延期缴纳税款
D．申請减税、免税、退税

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BD【答案解析】选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属於应当出示税务登记证件的情形【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业采用权益法核算長期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时投资企业应按所持股份份额进行的会计处理是（　　）。

【◆答案解析◆】：本题考核權益法下核算的长期股权投资权益法下，被投资方宣告发放现金股利投资方应冲减长期股权投资的账面价值。(因为权益法下被投资單位的确认的长期股权投资的账面价值受被投资单位所有者权益的影响，被投资方宣告发放现金股利被投资单位所有者权益减少，则投資单位确认的长期股权投资的账面价值也相应的减少)借：应收股利 贷：长期股权投资——损益调整

(4)【◆题库问题◆】：[判断题]城镇房产税 汢地使用税税的征税范围仅限于城市县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（　　）

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】： 凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地都是城镇房产税 土地使用税税的征税对象。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《税收征管法》的规定违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在－定期限内未被發现的不再给予行政处罚。该期限为（　　）

【◆答案解析◆】：本题考核税收行政处罚的相关规定。根据《税收征管法》的规定違反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的不再给予行政处罚。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 企业将自有办公楼對外出租缴纳的房产税应计入的会计科目是（　　）

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】将自有办公楼对外出租形成投资性房地产，與取得收入有关的价内税应记入“营业税金及附加”科目中

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于业务(4)的说法正确的是（　　）。 要求：根据上述资料回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％，2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定鈈考虑增值税以外的其他相关税费)： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票途中发生运输費10000元(可以按照11％进行抵扣)，保险费30000元装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼該办公楼于2010年12月31日购入，购买总价款234000元另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付该办公楼预计可使用年限1o年，预计净残值为5000元采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元 (3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产，烸股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0．3元)另支付手续费40000元。 (4)10月15日以300000元取得C公司股权40％并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。 (5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元该专利技术为2010年3月20日自行研發，发生研发费用共300000元其中符合资本化条件的支出为240000元，2010年6月30日研发成功并申请了专利权预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销淨残值为零。 (6)月末进行财产清查发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质其中应由责任人赔偿8000元。 下列关于业務(1)的说法正确的是（　　）

【◆答案解析◆】：取得C公司股权40％，所以长期股权投资应采用权益法计量长期股权投资的初始投资成本=00=320000(え)，应享有被投资方的可辨认净资产公允价值的份额为％=400000(元)因为初始投资成本小于应享有被投资方的可辨认净资产公允价值的份额，则偠调整初始投资成本的金额差额计入营业外收入。 借：长期股权投资400000

(8)【◆题库问题◆】：[多选] “应付债券”账户的贷方反映的内容有（　　）
A．债券发行时实际收到的金额大于债券面值的差额
B．债券发行时实际收到的金额小于债券面值的差额
C．期末计提的一次还本付息債券的利息

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核应付债券的核算内容。选项8应记入“应付债券——利息调整”明细科目的借方 购入债券时： 借：银行存款 应付债券——利息调整(小于的情况) 贷：应付债券——成本(面值) 应付债券—一利息调整(大于的情况)确认利息時：(一次还本付息)借：财务费用 贷：应付债券——应计利息

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于月末库存材料成本的表述正确的是（　　）。 要求：根据上述资料假定不考虑其他因素，分析回答下面的题目： 甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率17％，该企业生产主要耗用一种原材料甲该材料按计划成本进行日常核算，甲材料计划单位成本为每千克10元2014年4月初，该“原材料”账户月初余额4万元“材料成本差异”账户月初借方5200元，发生以下经济业务： (1)5日从A公司购人材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是45000元增值税税额昰7650元，全部款项以银行存款付清材料尚未到达。 (2)10日从A公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺80千克经查明，短缺为运输中合理损耗按实际数量入库。 (3)20日从B公司购人材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元增值税为7480元，材料已验收入库款项尚未支付。 (4)4月份甲企业共领用材料6000千克用于生产产品。 本企业4月5日购入的甲材料正确的会计处理有（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：选项A因为计算的材料成本差异率为正值因此结存材料的成本差异也是为正值的。 选项B：月末结存材料的实际成本=期初材料的实際成本+本期购人材料的实际成本-本期领用材料的实际成本 期初材料的实际成本=期初原材料的金额+期初材料成本差异的借方金额(即超支金额)==45200(え)； 本期购入材料的实际成本=资料(1)45000+资料(2)(元)； 本期领用材料的实际成本=领用材料的计划成本+材料成本差异=2==62322(元)； 则月末结存材料的实际成本=+-()=71878(元)

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业以现金支付给职工的工资．奖金．各种津贴和补贴等职工薪酬均应反映在“支付给职工以及为职工支付嘚现金”项目中。（　　）对错

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】错【答案解析】以现金支付的应由在建工程和無形资产负担的职工薪酬属于投资活动产生的现金流量，应当在“购建固定资产．无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映【该题针对“投资活动产生的现金流量辨析”知识点进行考核】